税收经济研究最新期刊目录
税收生态系统建设与数字经济发展的适配性分析——基于耦合协调度评价————作者：黄丽君;刘嘉宇;向星宇;
摘要：在数字经济蓬勃发展背景下，税收生态系统与数字经济之间的适配程度对税制优化和税收治理能力提升具有重要意义。文章运用耦合协调模型、Dagum基尼系数分解、Kernel密度估计以及Markov链等方法，测算税收生态系统与数字经济发展的耦合协调度，并深入剖析其时空演化格局及动态演进趋势。研究发现：我国税收生态系统指数稳步上扬，与数字经济发展的耦合协调度也呈显著上升趋势，但区域差异十分明显，税收生态系统建设...
统筹全路域治理与里程税改革：路径探索与制度构建————作者：郭维真;管皓;
摘要：公路具有典型的公共物品之属性，所有公路都可以分为“收税公路”或“收费公路”。2021年国务院提出建立里程税（费）制度。2024年党的二十届三中全会强调优化收费公路政策，标志着公路收费制度改革进入关键阶段。里程税改革通过税费转换机制，将公路使用成本转化为受益者支付的公共产品价格，在保留资金定向使用优势基础上，强化国家治理效能和财税法治建设。其合理性体现在：既契合受益者付费原则与税法公平原则的要求，又...
新业态灵活就业群体个人所得税征管体系创新研究————作者：李奇修;
摘要：基于新业态灵活就业人员个人所得税的视角，“劳务报酬所得”与“经营所得”在立法设计上存在竞合，经济要素趋于相同，征管标准界定模糊。以经济实质为理论基点，明确“经营所得”纳税主体为独立参与市场经营的自然人，征税客体为从经营中取得的法定净所得，提升税制综合程度的课税模式，以适应新业态灵活就业的特点。在征纳程序制度的改革上，宜强调税收协力义务的履行，鼓励引导灵活就业人员进行市场主体登记或税务登记，以及完善...
数字革命导致的税基侵蚀及其所得税法规制————作者：余鹏峰;魏子龙;
摘要：数字革命在显著提升生产效率与推动社会进步的同时，对传统的税法概念与理论框架构成了重大挑战，引发了国内及国际层面的税基侵蚀，进而加剧了全球范围内的税收竞争与税负不公。这一现象的根源在于，以工业经济为基础建构的税法体系难以适应数字经济时代的新特性。为应对数字革命带来的税基侵蚀的挑战，国际社会积极探索并形成了有所差异的干预主义、自由主义和全球治理三种规制模式。我国应在全球治理模式下引领并推动数字经济的全...
企业涉税违法风险动态评估研究——基于风险扩散的视角————作者：黄凯明;董立峰;
摘要：新生的经济业态、复杂的征管逻辑以及倍增的税收征管业务量，给税收监管工作带来巨大挑战，尤其是全面数字化的电子发票(简称数电发票)的普及对发票管理产生极大的影响。传统涉税风险评估仅关注企业经营活动的特征属性，忽略了企业间关联关系，导致风险识别的精准性较差。文章针对数电发票应用管理的现实问题，从风险扩散视角出发，围绕发票流构筑企业关联拓扑网络，提出基于Improved GraphSAGE的涉税风险评估模...
按家庭课征个人所得税的收入分配效应——基于CFPS调查的仿真测算————作者：梁峰;付广军;龚浩然;
摘要：为探寻按家庭课征个人所得税的政策效应，文章基于中国家庭追踪调查数据，设计了若干按家庭课征个人所得税的政策情景，通过MT指数测算个人所得税的收入分配效应并进行分解。研究结果表明，按家庭课征个人所得税，初期会导致个人所得税的收入分配效应及平均税率出现较大幅度下降，但收入分配效应及平均税率会随着居民的收入水平提高逐步回升，当居民收入水平相对原来提高约40%时，以家庭为单位课征个人所得税的收入分配效应会恢...
论数字经济时代的税收道德————作者：王宝顺;蔡颖源;
摘要：数字经济的兴起深刻重塑全球税收格局，传统税收道德理念与实践面临前所未有的挑战与变革机遇。文章系统探讨了数字经济时代税收道德的多维问题，基于政府征税理论，深入剖析并揭示了税收道德的理论基础，着重分析数字化变革对税收道德的冲击，讨论国际税收合作与规则重构的重要性，以及在税收透明度与隐私保护之间寻求平衡的必要性，提出提升社会整体税收道德认知的实践措施。最后，从全球税收治理、技术创新、共享经济、环境保护和...
网络经营更容易避税吗——基于非法人经营主体的证据————作者：杨昭;田颖;
摘要：数字化和信息化深度融合促使很多经济活动转到线上，以网络经营模式为代表的新业态不断发展，由此带来网络经营避税问题。文章从非法人经营主体视角分析网络经营模式是否更容易避税，并利用CHFS数据进行实证检验。研究发现，非法人经营主体通过网络经营使其税收负担降低3.334%，这一结论经过内生性处理和稳健性检验后依然成立。基于经营者个人特质的异质性分析显示，网络经营的避税效应在较高年龄和较低受教育水平的经营者...
企业所得税法生育支持的理论逻辑与优化路径————作者：丁健鸽;
摘要：企业所得税既是企业承担社会责任、分担社会化育儿成本的方式，也是市场中大部分劳动者收入水平与消费者育儿成本的重要影响因素。文章首先尝试厘清企业所得税法生育支持的理论逻辑，认为在国家与企业之间需要合理分配用工成本，塑造企业生育友好的雇佣偏好，为劳动者积极生育“开源”；发挥税法对企业行为的引导作用，优化生育相关产品与服务的供给，为消费者积极生育“节流”。其次，对当前法治建设中企业生育成本分担与弥补的规范...
税收优惠与企业供应链韧性————作者：余官胜;李坛霖;郭妙梅;
摘要：提升企业供应链韧性是我国应对国际经济风险的重要战略举措，需要政府为此创造良好的营商环境和外部条件。文章匹配上市公司2010—2022年微观样本数据，在构建相关指标的基础上，通过实证发现税收优惠有助于提升企业供应链韧性，且主要体现为提升下游供应链韧性。资金层面传导机制在于增加企业现金持有和缓解融资约束，研发层面传导机制在于增加研发投入金额和研发人员数量。同时，税收优惠对企业供应链韧性的提升作用存在供...
环境保护税对企业成长的影响研究————作者：陈欢;潘晶晶;裴育;
摘要：文章利用2015—2022年中国沪深A股重污染行业上市公司的数据，以2018年实施的环境保护税作为政策冲击，采取双重差分法研究环保税对企业成长的影响。研究发现：环保税政策的实施能够显著促进企业成长，且在一系列稳健性检验后，结论依然稳健；机制分析表明，环保税会通过提升企业绿色技术创新和优化金融资产配置影响企业成长；异质性分析表明，环保税对企业成长的促进作用与企业所有制性质和所处的生命周期阶段有关，即...
全球治理体系中国方案与中国式现代化国际税务实践————作者：邓力平;吴心妮;
摘要：在百年变局加速演进背景下，习近平主席在2024年二十国集团领导人峰会上提出了“携手共建公正合理的全球治理体系”的中国方案，这既为中国式现代化税务实践在统筹国内国际两个大局中发挥作用提供了国际背景，也为研究中国式现代化国际税务实践提供了分析角度。文章基于百年变局加速演进之表现形式与全球治理体系中国方案之深刻内涵，分析这一新格局新变化对国际税收关系的可能影响，探寻在这一背景下中国式现代化国际税务实践的...
GloBE净所得的计算调整逻辑及若干调整项的缺陷研究————作者：赵洲;赵翰隽;
摘要：为遏制经济数字化背景下更加突出的税基侵蚀与利润转移问题，严格约束规制各辖区之间的“税收逐底竞争”，近年来OECD主导制定了以“最低有效税率要求”为核心的“全球反税基侵蚀”规则（GloBE规则）。其中，GloBE净所得是计算有效税率的分母，它是以财务会计净所得或亏损为基础，并进行调整后确定。研究发现，GloBE立法模板注释等对GloBE净所得调整要求的现有解释只是表层意义上的，且存在着含糊与混乱。调...
大数据税收征管是否促进企业创新可持续性————作者：李玉姣;李连民;杨翟婷;
摘要：文章以“金税工程”为准自然实验，结合2010—2022年上市企业数据，运用双重差分模型，分析大数据税收征管对企业创新可持续性的影响路径。研究发现：（1）大数据税收征管显著提升了企业创新可持续性，且系列稳健性检验后结果依然成立；（2）在传导路径上，大数据税收征管能通过提高数据要素利用水平和增强管理层创新意识促进企业创新可持续性提升；（3）在调节效应上，企业ESG表现和企业治理能力在大数据税收征管对企...
环保“费改税”、绿色转型与企业财务韧性——兼论气候政策不确定性和货币政策的调节作用————作者：刘岩;
摘要：环保“费改税”正在引导高污染、高耗能企业实现从“被迫减排”到“主动转型”的理念转变，为促进企业可持续发展注入了新动能。文章基于2009—2022年我国A股上市公司数据，运用双重差分模型实证检验2018年环保“费改税”对企业财务韧性的影响及其作用机制。研究发现，环保“费改税”显著提升了企业财务韧性，并且该影响效果主要体现在民营企业。机制分析表明，环保“费改税”通过提高企业碳减排绩效、强化企业环境风险...
绿色财税政策与新能源汽车产业发展————作者：黄江玉;王明珠;王婉如;
摘要：文章基于2013—2022年A股新能源汽车产业链上市公司数据，利用固定效应模型和治理效应模型分析财政补贴、政府绿色采购、税收优惠、税收负担等绿色财税政策对该产业高质量发展的影响效应及内在机制。研究表明：（1）政府绿色采购和税收优惠均能有效促进产业高质量发展，而财政补贴、税收负担与被解释变量间分别呈“U”型和倒“U”型关系。（2）良好营商环境能正向调节绿色财税政策与产业高质量发展的关系。（3）四种政...
财税政策提升了制造企业创新质量吗——从“多多益善”到精准施策————作者：周小梅;陈心怡;黄鑫;
摘要：文章选取2009—2023年中国沪深A股制造业上市企业数据，探究财税政策对制造企业创新质量的激励效应。结果显示，财政补贴与制造企业创新质量之间呈现先增后减的倒U型关系，而税收优惠则对制造企业提升创新质量产生正向激励作用。进一步研究发现，财税政策可有效激励高知识产权保护力度地区以及非国有产权性质的制造企业提高创新质量；税收优惠对东部地区制造企业创新质量提升具有显著激励效应，而财政补贴则在西部和东北地...
增值税留抵退税与企业新质生产力提升————作者：肖春明;康珂宇;李婕;
摘要：增值税留抵退税对于激发市场主体活力、加快形成新质生产力、促进经济高质量发展具有重要意义。文章利用2015—2021年沪深A股上市公司财务数据，运用双重差分法及中介效应模型，实证检验增值税留抵退税对企业新质生产力的效应及机制。研究发现，增值税留抵退税对企业新质生产力具有显著的促进作用，且政策效应表现出明显的异质性，即该政策对民营企业、高融资约束企业和高科技企业新质生产力的影响更强烈。机制检验结果显示...
地方债务扩张、税收优惠与企业金融化————作者：陈宝东;彭书龙;
摘要：文章选取2015—2022年A股非金融类上市公司作为研究样本，探究地方债务扩张、税收优惠对企业金融化的影响。实证结果表明，地方债务扩张会加剧企业金融化，而税收优惠能够抑制企业金融化倾向，且税收优惠可以有效缓解地方债务扩张对企业金融化的推高作用。异质性分析结果表明，地方债务扩张和税收优惠的交互效应在市场化程度较高地区、财政压力较小地区和中小型企业的样本中更为显著。据此，文章提出加强地方政府债务治理、...
融资平台债务、财政分权与经济增长质量————作者：岳明阳;刘穷志;
摘要：融资平台在推动地方经济增长中发挥了重要作用，但持续扩张的融资平台债务已成为影响经济高质量发展的关键因素。文章基于2009—2021年231个城市的面板数据，研究融资平台债务扩张对经济增长质量的影响。结果表明：（1）融资平台举债对提升经济增长质量有一定促进作用，但在分维度指数上具有明显异质性。具体看，融资平台举债对社会状况改善、人力资本提升、自然资源与环境保护这三个方面有推动作用，但对经济效率与稳定...
税收经济研究来自网友的投稿评论：
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Yangming_ak
编辑和审稿人都非常给力，速度还是挺快的。第一次大修，审稿人给出了很多修改意见，历经半月修回，修回说明达10页。修回复审后2个周不到的样子接到小修通知，然后就是小修了，小修基本表示录用了。
2024-08-09 21:36 -
带头大哥666
投稿两个月左右电话告知过初审，修改后录用。不收版面费，稿费有2000多。良心期刊。
2022-08-15 13:31 -
zhaohhhh
这个刊物稿费特别高，之前没进入北大核心的时候，稿费是1100，去年进了北大核心，稿费竟然有4400块。点赞
2021-06-09 14:35 -
画个圈圈兜住幸福
审稿速度太慢了，初审显示1周之内完成，超过一个月了还没初审完。催稿又怕直接被拒，建议有好的选择不要投此刊！
2021-03-08 13:14 -
带头大哥666
2018年投了一次，一个月都没声音，然后电话咨询了下，好像说录用了，没多久就见刊了。没有版面费，可喜的是稿费竟然有2千多，完全出乎意料，绝对良心期刊
2021-01-09 10:34
