税务研究

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税务研究 关注(): 期刊周期：月刊; 期刊级别：南大核心; 国内统一刊号：11-1011/F; 国际标准刊号：1003-448X; 主办单位：中国税务杂志社; 主管单位：国家税务总局; 查看税务研究近十年数据入口>>>; 上一本期杂志：沿海经贸经济技术期刊; 下一本期杂志：市场观察市场经济期刊

　　《税务研究》(月刊)创刊于1985年，由中国税务学会;中国税务杂志社主办。是中国税收科学理论研究的最高学术期刊。始终坚持四项基本原则，坚持正确的政治方向，按照国家税务总局、中国税务学会关于把《税务研究》办成反映税收研究最高水平的理论学术研究载体，理论研究要高水平、高层次、多出精品的要求，充分发挥其税收理论研究领域最高阵地的作用，刊登了许多当代中国税收理论研究领域品位高、理论性学术性强、质量高、具有权威性的文章;并注意发挥其群众性学术交流园地的作用，推动群众性税收理论研究的发展，发现、培养、扶植税收理论研究新生力量;拓宽研究领域，拓宽研究思路，从大税收、大宏观、大社会的视角来研究税收中的一些问题。

　　税务研究杂志栏目设置

　　论坛、访谈录、调查报告、工作研究、税收国际比较。

　　税务研究杂志荣誉

　　CSSCI 南大核心期刊(含扩展版)上海图书馆馆藏北大核心期刊(中国人文社会科学核心期刊)国家图书馆馆藏知网收录(中)维普收录(中)中国期刊全文数据库(CJFD)全国中文核心期刊

　　阅读推荐：税务纵横

　　《税务纵横》山东省税务期刊，自1992年创刊以来，乘着邓小平同志南巡讲话的春风，伴着新税制的实施，肩负着税收宣传的使命，与广大纳税人同行，栉风沐雨，跨入新世纪，迈向新征程，并肩走过了11个年头。

　　税务研究最新期刊目录

税收能为提振消费做些什么？————作者：高培勇;

摘要：<正>一、提振消费是当前和今后一个时期经济工作的重心当前更趋复杂严峻的外部环境，使得扩大内需特别是提振消费成为拉动经济增长的主动力和稳定锚。我们已经看到，在当前的中国，大力提振消费不仅是超高频词汇，而且是当前以及今后一个时期经济工作的重心所在

税源流失风险指数的构建与应用————作者：国家税务总局甘肃省税务局课题组 ;管振江 ;于洋 ;蒋丽华 ;樊学瑞 ;陈南旭;

摘要：随着税费征管“强基工程”的持续深入推进，以及现代化税收征管体系的逐步建设与完善，如何准确识别和测度税源流失风险日益成为税务部门关注的重要问题。本文构建了税源流失风险指数，并以甘肃省为例进行了应用。研究表明，该指数能够有效识别税源流失风险的时间变化趋势和空间分布特征。各地可从产业建设留税源、优化环境稳税基和精准监管固税源三个角度出发综合施策，优化税源流失风险防控策略

第十届“邓子基财税学术论文奖”获奖名单公示

摘要：<正>第十届“邓子基财税学术论文奖”已经完成了所有申请论文的评审工作，经评审委员会评定，具体获奖名单如下。根据《邓子基财税学术论文奖章程》第十六条的规定，现将获奖论文名单予以公示。如有异议，请在30日内致电或致信中国税务杂志社《税务研究》编辑部

税制现代化理论研究的深化与拓展————作者：张守文;

摘要：在进一步全面深化税制改革的进程中，应围绕中国式现代化的目标，通过融入现代税制应有的理念、价值，持续优化税种结构、税类结构和课税要素结构等税制结构，实现税制自身的现代化，并由此推动现代化经济体系的构建和国家治理的现代化。为此，应加强新发展理念和税收法定原则的全面落实，深化税制现代化理论研究，并在此基础上进一步拓展提炼发展型税制理论、税收法治现代化理论，建构税收学和税法学的自主知识体系，从而回应经济社...

推动全国统一大市场建设的财税体制改革思考————作者：谷成;秦亦兵;王巍;

摘要：建设全国统一大市场是构建新发展格局的基础支撑和内在要求。作为全面深化改革的关键环节，财税体制改革成效深刻影响全国统一大市场建设进程。基于财税体制变迁视角，不同时期的财税体制对全国统一大市场的影响呈现出阶段性特征，而现行财税体制在推动全国统一大市场建设中主要存在地方保护和市场分割、扭曲要素市场化配置、加剧税收竞争和阻碍基本公共服务均等化等问题。对此，财税体制改革需处理好市场与政府、中央财政和地方财政...

数字赋能税收治理助力全国统一大市场建设——基于区域税收竞争与制度性交易成本的机制检验————作者：肖建华 ;周慧洋 ;赵德昭 ;

摘要：本文以2018—2023年31个省（自治区、直辖市）的面板数据为研究对象，在构建以数治税评价指标体系并采用熵权法进行测度的基础上，运用系统广义矩估计方法，分析了以数治税对全国统一大市场建设的影响。实证结果显示：以数治税能够显著促进全国统一大市场建设，且该结论在经过稳健性检验后仍然成立。机制检验表明，以数治税主要通过缓解区域税收竞争和减少制度性交易成本发挥作用。异质性分析表明，在以数治税三大子系统中...

推动全国统一大市场建设的税收优化路径——基于横向公平的视角————作者：游家兴 ;刘晗 ;杨莎莉 ;

摘要：构建全国统一大市场是构建新发展格局的基础支撑和内在要求。在这一过程中，税收作为重要的制度治理工具，其横向公平原则的落实是破除市场分割、促进公平竞争的核心突破口。当前，我国税制与经济新业态适配性不足、税收优惠政策规范性弱以及跨区域税收征管协同不足等问题，在一定程度上加剧了横向税收不公平，扭曲了市场公平竞争秩序和资源配置效率，对全国统一大市场的建设带来挑战。为扫清制度性障碍，未来需通过创新税收制度、规...

多重约束条件下的我国个人所得税改革————作者：冯海波;赵秋银;

摘要：在推进中国式现代化进程中，我国个人所得税改革面临全方位扩大内需、构建全国统一大市场、应对复杂国际竞争环境和适应数字经济发展的多重约束条件。在这些约束条件下，我国个人所得税改革应采取如下应对措施：适当降低个人所得税对劳动所得课税的依赖，减轻中低收入群体税收负担，实现全方位扩大内需的目标；兼顾区域性发展差异，提高税制规范性和公平性，建设高效规范和公平竞争的全国统一大市场；适当降低个人所得税最高边际税率...

鼓励与规制：论我国个人资本利得课税规则之构建————作者：郑伊;

摘要：《个人所得税法》以调节收入分配为首要目标，并通过税制设计兼顾对财富创造的适度激励。当前，财产转让所得课税方面存在效率与公平失衡问题，原因在于立法中缺乏资本利得的应税所得类型，且对资本利得轻税的制度性原因及限制关注不够。转让产生增值的投资资产所获净所得为资本利得。对符合条件的资本利得轻税有助于提高直接税在税制结构中的比重、纾解税负过高引发的资产转让抑制效应、引导社会资本流向科技创新投资、维护我国在经...

自然人经营所得个人所得税制度和征管优化路径探讨————作者：郑梓若;罗昕烨;

摘要：近年来，我国个体经济快速发展，自然人经营所得在个人所得税中的重要性不断提升。科学合理的经营所得个人所得税制度和高效规范的征管，对于优化收入分配、实现税收公平和推动税收治理现代化具有重要意义。当前，我国个人所得税经营所得与综合所得同属劳动所得但适用税率不同，不利于税收公平，易导致税负失衡、税目竞合等问题，且税收征管相对薄弱，亟须完善。应通过将经营所得纳入综合所得征收范围、明确界定经营所得、增强经营所...

个人所得税制度改革的背景、困境与对策————作者：祝露西 ;刘建徽 ;陈习定 ;

摘要：本文在分析个人所得税制度改革宏观情境的基础上，剖析当前个人所得税制度改革面临的困境，并结合数字智能时代的特征，提出我国个人所得税制度改革的路径方案：重塑个人所得税的价值目标，突出公平价值优化实现的同时注重效率价值的科学统筹；优化个人所得税的制度设计，推动个人所得税综合所得扩围，进一步完善费用扣除机制，优化专项附加扣除规则；完善个人所得税的征管机制，以实现个人所得税征管智能化和协同化

数智赋能协同治理构建城市商业银行税收风险防控新范式——基于对内蒙古自治区城市商业银行的调研分析————作者：李俊珅;

摘要：城市商业银行作为区域性金融机构，主要定位于服务地方经济、小微企业和居民个人，是金融体系的重要组成部分，在服务区域经济、防控金融风险等方面发挥着重要作用。近年来，城市商业银行风险事件频发，不仅暴露了地方银行的治理缺陷，还揭示了金融风险向税收风险的传导机制——当信用风险与操作风险交织时，城市商业银行的风险爆发常伴随税务合规性弱化。在此背景下，通过税收大数据早期预警，靠前处置信贷资金异常流动和表外业务隐...

支持养老服务产业发展的税收政策探讨————作者：温来成 ;马千里 ;温博亮 ;

摘要：在我国人口老龄化趋势进一步加剧的形势下，促进养老服务产业发展具有重要的现实意义。税收政策是促进养老服务产业提质增效，优化资源配置，进而实现人口高质量发展的重要手段。本文通过分析我国养老服务产业税收政策现状和存在的问题，进而借鉴国际经验，从加强支持养老服务产业发展的税收政策体系建设、加大供给侧税收政策支持力度、提高需求侧税收政策支持水平等方面，提出促进养老服务产业发展的税收政策建议

数字经济背景下优化税源建设的法治价值与实践路径————作者：胡翔;庞湃;

摘要：数字经济发展对传统的税源结构形成了冲击，导致税收治理中出现了税收收入流失、税源分配错位等问题。税源基础缺乏稳定不利于新发展阶段的收入分配制度改革，亦有碍于我国税收治理的法治化与现代化。结合数字经济发展特征对我国税源建设进行优化不仅有利于形成更加公平的收入分配秩序，在促进公共财政增长的同时，还能为税法的结构性调整留足空间，进而提升税收制度与经济发展的匹配程度。进一步看，可考虑通过调整和优化税收制度、...

自然人经营所得个人所得税监管研究————作者：国家税务总局浙江省税务局课题组 ;孟军 ;王齐羽 ;蒋万鹏;

摘要：经营所得是个人所得税的一项重要税目，具有纳税主体多样、征收范围广泛、征收方式多元的特点。随着直播经济、零工经济等新业态的蓬勃发展，自然人经营所得的潜在税源快速增长，其税务监管也面临日益多样化和复杂化的挑战。加强自然人经营所得个人所得税监管，不仅是完善新经济新业态监管机制的要求，也是回应社会关切的现实需要。本文通过总结梳理自然人经营所得个人所得税的发展概况及监管现状，深入剖析自然人经营所得个人所得税...

区块链技术赋能税收征管的挑战与优化路径————作者：刘柏惠;史笑天;

摘要：数字经济的高速发展对传统税收征管体系形成系统性冲击，区块链技术以其去中心化、不可篡改和智能合约等特征，为构建新型税收治理范式提供了创新性解决方案。本文在厘清区块链技术赋能税收征管中的核心概念基础上，从隐私保护与系统效能的矛盾、新旧系统兼容性冲突、智能合约法律效力缺失的监管困境、组织惯性与人才供需失衡、进入成本和潜在风险对纳税人的影响五个维度聚焦技术应用面临的挑战。对应于这五个维度，应清晰锚定区块链...

推进效能税务建设的挑战和路径思考————作者：高宏宇 ;张渝砚 ;龚小伟 ;

摘要：当前，我国正在深入推进税务领域改革，推进效能税务建设已成为税务部门强化自身能力建设的迫切需要。在此背景下，基于对相关文献的梳理，结合当前税务领域改革的实际需求，本文深入分析效能税务建设在税费法治体系完善、智慧税务建设、税收风险防控等方面存在的问题，并从依法治税、以数治税、从严治税、协同治税等维度提出推进效能税务建设的建议，以期为数字化转型背景下提升税务效能贡献智慧与力量

2019年个人所得税改革对劳动供给的影响研究————作者：赵海利 ;李茹 ;张二宇 ;

摘要：2019年个人所得税改革通过调整减除费用标准、引入专项附加扣除等政策工具，重构了居民收入分配格局。本文基于中国家庭追踪调查（CFPS）数据，对2019年个人所得税改革的劳动供给效应进行了分析，得出以下结论。第一，个人所得税改革显著提升了劳动供给。第二，在个人所得税改革中，减除费用标准政策既提高了劳动参与率又增加了劳动时间，而专项附加扣除政策仅增加了劳动时间。第三，个人所得税改革的劳动供给效应存在异...

我国REITs若干税收问题研究————作者：李耀光;

摘要：不动产投资信托基金（REITs）作为服务实体经济创新性普惠性金融产品的典型代表，在盘活存量资产、提高资源配置效率、促进投融资高效循环等方面发挥了重要作用。REITs市场发展与税收政策息息相关。借鉴国际经验，财政部和国家税务总局亦出台REITs试点税收政策支持REITs市场发展。由于现行税收政策适用范围较窄、覆盖税种有限，税收问题仍对我国REITs市场发展形成一定的制约。本文主张扩大REITs试点税...

英国中小企业研发费用税收优惠政策及启示————作者：李文;

摘要：长期以来，英国针对中小企业建立了专门的研发费用税收优惠政策，实行费用加计扣除与税收抵免相结合、抵税与退税并举的激励方式。英国中小企业研发费用税收优惠具有中小企业定义较严密但规模标准相当宽松、中小企业研发优惠力度更高、亏损企业可获得可返还税收抵免、研发活动和合格研发费用的范围与时俱进等长处，提高了优惠政策的有效性和可及性，但也存在部分政策规定复杂和申报手续烦琐、为了反欺诈不断降低中小企业研发费用优惠...

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