中国内部审计

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中国内部审计 关注(): 期刊周期：月刊; 期刊级别：北大核心; 国内统一刊号：11-4068/F; 国际标准刊号：1004-8278; 主办单位：中国内部审计学会; 主管单位：中国内部审计学会; 上一本期杂志：《投资研究》经济类核心期刊; 下一本期杂志：《管理科学》核心经管类期刊

　　【杂志简介】

　　《中国内部审计》自1999年创办以来，积极宣传党和国家有关内部审计的方针、政策和法规，诠释中国内部审计协会发布的内部审计准则，阐释中国内部审计协会提出的指导内部审计工作的意见;介绍一线内部审计机构及人员开展内部审计工作的成功经验、做法及技术技巧;宣传内部审计先进单位和先进个人的优秀事迹;揭示内部审计实际工作存在的问题并探讨解决问题的方法和途径;展示国内外内部审计理论最新研究成果及内部审计人员充满活力的实践探索;交流领导重视内部审计、发挥内部审计作用的认识、经验、做法;及时准确传输国内外内部审计最新动态及IIA和CIA资格考试的信息。同时，注重知识性和可读性，以开拓读者视野、提高读者素养。

　　《审计研究资料》现用名《中国内部审计》

　　【收录情况】

　　国家新闻出版总署收录

　　中国知网、万方数据库全文收录期刊

　　【栏目设置】

　　主要栏目：卷首、新视点、国际交流、探索与争鸣、审计部长访谈、经验与方法、内部审计建设、高端资讯、企业无疆界。

　　杂志优秀范例参考：

　　1 2015年全国审计专业技术资格考试网上辅导课程简介及开通流程 2

　　2 全面提升审计能力水平更好地服务“四个全面”倡议布局 1

　　3 创新内审工作服务集团发展——访中国太平洋保险集团董事长高国富张晓瑜; 4-7

　　4 追梦前行内审岗位展风采——记江西省丰城矿务局审计处涂平根胡秀英; 8-9

　　5 进万家民企促经济发展——山东省民营企业内部审计工作调研情况介绍任庆明; 10-12

　　6 内部审计人员岗位轮换:基于问卷调查的分析陈艳娇;陈智敏; 13-20

　　7 企业构建增值型内部审计的对策和路径李文新; 21-28

　　8 国有资本经营预算审计存在的问题及对策李宏旺; 29-32

　　9 论内部审计在防范上市公司管理层财务舞弊中的作用窦连池; 32-35

　　10 谈公立医院理事会制度下内部审计重构吕晓敏;傅黎瑛; 36-39

　　11 问责机制下高校内部控制完善策略刘骝; 40-43

　　12 基于企业税务风险的内部控制体系建设研究谢涛; 44-47

　　13 大数据环境下增值型内部审计的实践与探讨李健;王春昕; 48-53

　　14 从《荀子正名篇》略谈“查核报告之无异常” 蒋永宠; 54-55

　　15 内部审计的转型:从会计事项的合规检查到基于风险的审计方法菲尔•塔林; 56-58

　　16 扬州大学省优势学科建设工程一期项目全过程跟踪审计案例黄贤东;张美兰; 59-61

　　特许经营论文：我国集中采购与分散采购的结合之道

　　【摘要】就目前而言，诸多企业当初退出采购制度的目的其实很简单，就是为了能够更好地提高采购的经济效益，规范具体的采购行为。随着社会的不断发展，我国集团化企业集中采购的比例正在不断增加，集中采购的规模正在逐年递增，分散采购的比例在不断减少。这两种采购模式很明显不能独立存在，那么如何才能更好地将二者结合起来呢?笔者根据自己的实践经验，对于二者的结合之道提出了自己的看法。

　　【关键词】特许经营论文,集中采购,分散采购,结合

　　从性质上说，集中采购的一般都是通用类、资产类项目，分散采购则主要是一些特别项目。分散采购在处理权限上更加宽松，可以自由执行。

　　中国内部审计最新期刊目录

内部审计护航“两重”“两新”落地的全链条实践路径

摘要：<正>一、研究背景与核心逻辑2026年全国审计工作会议明确提出，“十五五”时期审计的首要任务是紧紧围绕“两重”“两新”重大决策部署，谋划立项和开展审计。国有企业是推进落实“两重”“两新”政策的主力军。传统以财务收支、合规性监督为主的内部审计模式，已难以契合服务“两重”“两新”政策的新要求，亟须构建覆盖政策落地、投资决策、项目执行、风险防控、价值创造的全链条审计监督体系

研究型审计推动劳务外包管理变革

摘要：<正>在现代企业管理中，劳务外包作为一种常见业务场景，因其涉及用工管理、成本控制、安全生产、合同执行等多重风险要素，成为矛盾较为集中也最能体现治理能力的问题聚焦领域。巨化集团以劳务外包专项审计为切口，探索研究型审计推动组织管理变革的实践路径，将政策研究、制度研究、业务研究和问题研究贯穿审计全过程，既关注发现问题，更注重分析成因、揭示规律、推动整改，能够为组织管理变革提供有效的理论和实践...

国有企业“纪巡审”工作联动的有益探索

摘要：<正>党的十八大以来，党中央高度重视党和国家监督体系建设，强调“健全党统一领导、全面覆盖、权威高效的监督体系”。二十届中央纪委第三次全体会议明确提出“完善以党内监督为主导、各类监督贯通协调机制”的要求。在此背景下，探索国有企业纪律监督、巡察监督与审计监督的联动机制，既是贯彻落实党中央关于深化监督贯通协同决策部署的具体实践，也是提升国有企业服务国家治理体系和治理能力现代化的必然要求。D企...

优化审计实践机制破解行政“中梗阻”

摘要：<正>“中梗阻”是政策执行中的痛点，表现为政策传导过程中部分人员的“不作为、慢作为、乱作为”，严重损害党和政府的形象，增加行政成本、降低行政效率，甚至成为制约经济发展软环境优化的“瓶颈”。“中梗阻”现象成因复杂，涉及权力部门化、部门利益化、管理失职、认知偏差、利益驱动、监督机制不健全等多种因素，甚至可能还涉及执行者个体素质差异及行为选择。审计是党和国家监督体系的重要组成部分，要建立优化...

技术与价值协同：大型企业智能审计转型策略

摘要：在数智化转型背景下，大型企业集团内部审计正从“被动防御”向“主动预判”与“价值加速”演进。本文从技术优化、组织重构、多模态融合及伦理治理四维度构建了DeepSeek驱动的审计范式转型策略，旨在推动内部审计在工具理性与价值理性的动态平衡中实现“价值共生”

合格审计人应是“多边形战士”

摘要：<正>八年前，出于对审计工作的向往，我在从事金融工作之余通过了中级审计师考试。几年后，我轮岗至单位的内审部门并担任负责人，真正进入审计的广阔天地。几年来的实践和学习，让我愈来愈认识到，要成为一名合格的审计人并非易事，甚至可以说，应当成为“多边形战士”

完善内部审计实践机制服务海南自贸港战略落地

摘要：<正>建设海南自由贸易港，是习近平总书记亲自谋划、亲自部署、亲自推动的重大国家战略，是党中央着眼新时代全面深化改革开放作出的重大决策。中国远洋海运集团（以下简称中远海运或集团）作为中央直接管理的特大型国有企业，积极服务国家战略，在港口建设运营、物流运输、绿色发展等多个领域发挥重要作用。在这一背景下，中远海运内部审计工作紧紧围绕护航海南自由贸易港战略有效落地的要求，聚焦主责主业，持续完善...

基层内部审计高质量发展的现实瓶颈与路径优化

摘要：本文结合珠海、德州、宁波、天津等地的基层内部审计实践经验，构建了四维优化路径，旨在为基层内部审计提供可操作的实践方案，推动打通审计监督“最后一公里”，助力基层治理体系和治理能力现代化

行政事业单位内部控制与内部审计融合机制研究

摘要：本文基于协同治理理论与COSO内部控制整体框架，构建“目标协同—流程融合—风险共防”三维融合模型，结合案例实证分析融合机制的有效性，为行政事业单位“制度+技术”双轮驱动的“内控—内审”融合机制提供了可操作路径

基于DeepSeek大模型的电网企业“12345”内审全流程质量控制体系构建研究

摘要：国网湖北电力构建了以DeepSeek大模型为核心的“12345”内审全流程质量控制体系，该体系基于多模态技术，围绕全过程质量提升为“一个核心目标”，通过DeepSeek双模生成引擎与全流程数据驱动平台提供“两类技术支撑”，强化风险识别、审计评价与跟踪反馈“三类关键能力”，建立选题联动、执行穿透、成果利用与整改督导等“四项运行机制”，最终实现精准、规范、穿透、高效、闭环的“五重监督质效”

基于制造业质量管理审计的研究与实践

摘要：<正>一、背景与意义2023年，中共中央、国务院印发《质量强国建设纲要》，明确指出建设质量强国是推动高质量发展、促进我国经济由大向强转变的重要举措。制造业作为国民经济重要支柱产业，在经济社会高质量发展中发挥着举足轻重的作用。高质量的产品是企业进军国际市场、塑造全球品牌的“通行证”，狠抓产品质量是企业发展的必由之路。然而，不少企业为获取短期利益，不惜牺牲产品质量，最终导致市场投诉，或需承...

智慧审计模式在货币资金审计中的应用研究

摘要：<正>数字经济时代，货币资金舞弊表现出数据难追踪、技术手段升级和隐蔽性增强等新特点。作为流动性最强、潜在舞弊风险最高的资产类别，货币资金已成为审计监督的焦点。在“科技强审”要求的指引下，加强审计技术方法创新成为审计改革的方向。当前，大数据审计模式在人机交互、复杂模式识别和系统框架整合方面仍显不足，亟须向智慧审计模式演进

数智化审计转型：实现从“被动应对”到“主动防控”突破

摘要：<正>商业银行属于资金密集型行业，在部分权力集中的关键岗位和领域，腐败现象易于滋生，隐性和新型腐败花样不断演变。因此，内部审计有必要加快推进数智化转型，积极构建“数据赋能、智能驱动”的新型审计模式，突破传统审计手段落后的瓶颈，精准定位反腐败斗争的着力点和突破口，助力银行加大对内部违纪违法问题的查处力度

“五审”筑基关口前移：工程审计监督新实践

摘要：<正>为落实审计监督关口前移的要求，H高校启动基建工程项目审计“五审制”试点工作，构建“立项审、方案审、过程审、报告审、整改审”的全过程监督体系，将审计监督嵌入基建项目从决策立项到竣工整改的全生命周期，旨在以全链条审核筑牢监督防线，实现从“事后纠偏”向“事前预防、事中控制”的转变，为学校基建领域的规范管理、防范风险、节约资金探索可复制的实践路径

围绕提升企业治理效能推进内部审计工作

摘要：<正>“十四五”开局之年，陕西省合并重组所属14家交通企业成立陕西交通控股集团（以下简称集团）。组建伊始，面临改革阵痛，集团果断决策，将内部审计作为关键抓手，不断强化党的领导，聚焦主责主业，服务战略决策，切实将审计成果转化为企业治理效能，有力推动集团高质量发展。一、加强党的全面领导，夯实审计顶层设计集团始终将党的全面领导作为最高政治原则和政治规矩，准确把握内部审计工作的政治属性和审计监...

以预算执行审计视角看公益一类事业单位资金管理

摘要：<正>公益一类事业单位（以下简称事业单位）的经费主要来源于财政资金拨款，其资金运转效率直接关系到公共服务供给质量与民生保障成效。当前，随着公共财政体制改革持续深化，事业单位的预算管理要求不断提高，但在预算执行审计中发现，部分单位仍面临资金供需失衡、执行效率低下、使用不规范等多重困境，这不仅影响财政资金的使用效益，还制约了公益服务职能的有效发挥。本文立足预算执行审计视角，聚焦事业单位资金...

数海守关：一名银行内审人员的责任与温度

摘要：<正>早上七点十五分，办公室的灯准时亮起。老陈坐在工位前，指尖在信贷审计底稿上滑动，用红色批注将“抵押物权属证明与系统登记信息不符”的问题标注得格外清晰。为核查这笔涉农贷款的风险点，他连续一周逐行比对后台资金流水，甚至自主编写简易校验脚本，从5000余笔交易中精准锁定3笔异常挪用记录。鬓角新添的白发，是老陈在这场“数据攻坚战”中的无声印记，也是内审人以专业护航业务的日常写照

好书推荐

摘要：<正>《内部审计质量评估团体标准及操作指引《内部审计质量评估团体标准》于2023年12月正式发布,是中国内部审计协会推出的首个团体标准,填补了国内内部审计领域团体标准方面的空白。为促进《标准》的理解和适用,协会组织专家编写了与之相配套的操作指引,对《标准》的内容作出必要的解释和细化,旨在增强《标准》的可操作性,为各组织有效开展内部审计质量评估提供参考性的技术指南

一种基于文本特征的关联关系分析方法

摘要：<正>关联方及其交易的识别是防范财务舞弊、内幕交易、操纵利润、转移资产等行为，甚至发现腐败问题的关键环节。随着经济不断发展，企业关联交易规模不断扩大，关联交易导致的审计风险也在不断上升，识别关联关系是审计人员工作中必备的技能。在实践中，对于少量数据，可以通过查询主体间的工商登记信息来判断是否存在关联关系。然而，在面临海量交易数据、缺乏工商登记全量信息的情况下，如何批量快速挖掘关联关系，...

内部审计人员思维方式的转变：转向创新（第一部分）

摘要：<正>译者注：国际内部审计师协会战略伙伴内部审计基金会和致同会计师事务所（Grantornton）共同开展一项研究，探讨内部审计人员如何定义创新，哪些技能和行为有助于创新的落地，以及哪些障碍会拖慢创新的步伐，具有一定参考价值。本刊摘要发表，与读者共享

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