中国内部审计

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《中国内部审计》 关注(): 期刊周期：月刊; 期刊级别：北大核心; 国内统一刊号：11-4068/F; 国际标准刊号：1004-8278; 主办单位：中国内部审计学会; 主管单位：中国内部审计学会; 上一本期杂志：《投资研究》经济类核心期刊; 下一本期杂志：《管理科学》核心经管类期刊

　　【杂志简介】

　　《中国内部审计》自1999年创办以来，积极宣传党和国家有关内部审计的方针、政策和法规，诠释中国内部审计协会发布的内部审计准则，阐释中国内部审计协会提出的指导内部审计工作的意见;介绍一线内部审计机构及人员开展内部审计工作的成功经验、做法及技术技巧;宣传内部审计先进单位和先进个人的优秀事迹;揭示内部审计实际工作存在的问题并探讨解决问题的方法和途径;展示国内外内部审计理论最新研究成果及内部审计人员充满活力的实践探索;交流领导重视内部审计、发挥内部审计作用的认识、经验、做法;及时准确传输国内外内部审计最新动态及IIA和CIA资格考试的信息。同时，注重知识性和可读性，以开拓读者视野、提高读者素养。

　　《审计研究资料》现用名《中国内部审计》

　　【收录情况】

　　国家新闻出版总署收录

　　中国知网、万方数据库全文收录期刊

　　【栏目设置】

　　主要栏目：卷首、新视点、国际交流、探索与争鸣、审计部长访谈、经验与方法、内部审计建设、高端资讯、企业无疆界。

　　杂志优秀范例参考：

　　1 2015年全国审计专业技术资格考试网上辅导课程简介及开通流程 2

　　2 全面提升审计能力水平更好地服务“四个全面”战略布局 1

　　3 创新内审工作服务集团发展——访中国太平洋保险集团董事长高国富张晓瑜; 4-7

　　4 追梦前行内审岗位展风采——记江西省丰城矿务局审计处涂平根胡秀英; 8-9

　　5 进万家民企促经济发展——山东省民营企业内部审计工作调研情况介绍任庆明; 10-12

　　6 内部审计人员岗位轮换:基于问卷调查的分析陈艳娇;陈智敏; 13-20

　　7 企业构建增值型内部审计的对策和路径李文新; 21-28

　　8 国有资本经营预算审计存在的问题及对策李宏旺; 29-32

　　9 论内部审计在防范上市公司管理层财务舞弊中的作用窦连池; 32-35

　　10 谈公立医院理事会制度下内部审计重构吕晓敏;傅黎瑛; 36-39

　　11 问责机制下高校内部控制完善策略刘骝; 40-43

　　12 基于企业税务风险的内部控制体系建设研究谢涛; 44-47

　　13 大数据环境下增值型内部审计的实践与探讨李健;王春昕; 48-53

　　14 从《荀子正名篇》略谈“查核报告之无异常” 蒋永宠; 54-55

　　15 内部审计的转型:从会计事项的合规检查到基于风险的审计方法菲尔•塔林; 56-58

　　16 扬州大学省优势学科建设工程一期项目全过程跟踪审计案例黄贤东;张美兰; 59-61

　　特许经营论文：我国集中采购与分散采购的结合之道

　　【摘要】就目前而言，诸多企业当初退出采购制度的目的其实很简单，就是为了能够更好地提高采购的经济效益，规范具体的采购行为。随着社会的不断发展，我国集团化企业集中采购的比例正在不断增加，集中采购的规模正在逐年递增，分散采购的比例在不断减少。这两种采购模式很明显不能独立存在，那么如何才能更好地将二者结合起来呢?笔者根据自己的实践经验，对于二者的结合之道提出了自己的看法。

　　【关键词】特许经营论文,集中采购,分散采购,结合

　　从性质上说，集中采购的一般都是通用类、资产类项目，分散采购则主要是一些特别项目。分散采购在处理权限上更加宽松，可以自由执行。

　　中国内部审计最新期刊目录

DeepSeek模型在行政事业单位内部控制中的应用风险及路径————作者：龚瑛鸽;

摘要：行政事业单位内部控制的核心在于通过制度化和流程化管理，确保单位经济活动的合法合规性、资产安全性和财务信息的真实性，防范舞弊和预防腐败，提高公共服务效率和效果。本文立足行政事业单位内部控制的内涵和特征，分析DeepSeek模型在行政事业单位内部控制领域应用的目标作用、风险成因，从而提出优化路径的对策建议

全面启动“科学规范提升年”行动推动审计工作高质量发展————作者：邱发森;

摘要：<正>2025年全国审计工作会议强调，要用实招硬招推动审计工作科学规范开展，着力推动解决审计立项、实施、成果利用、督促整改等环节存在的“审计作为与审计地位不相适应”问题。为认真贯彻落实审计署关于科学规范开展审计工作的总体部署，2025年初，中国石油化工集团有限公司（以下简称中国石化）制定下发《科学规范开展审计工作的指导意见》，迅速启动“科学规范提升年”行动，以“强基础、补短板、促提升”...

“三流合一”推动企业内部审计高质量发展的探索与实践————作者：冯沁雨;

摘要：<正>习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上，对审计工作提出“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”的重要要求，为做好新时代新征程审计工作提供了根本遵循。此外，审计署决定于今年深入开展“科学规范提升年”行动，全面查摆和推动解决审计立项、实施、成果利用、督促整改等环节存在的“审计作为与审计地位不相适应”问题。如何将上述要求转化为实践路径，构建与高质量发展相适应的审计监督体系，成为国有企业...

践行“三如”要求推动高校审计工作高质量开展————作者：王鹏 ;李天宝 ;范卫华 ;

摘要：<正>高校是教育、科技、人才的集中交汇点，在一体推进教育强国、科技强国、人才强国建设中发挥着重要作用，推进高校审计工作高质量开展，是完善学校内部治理结构和健全权力约束机制的重要措施，对促进教育事业发展具有重要意义。F高校审计工作严格按照习近平总书记针对审计工作提出的“三如”重要要求，坚持“强管理、防风险、增效益、促发展”的审计目标，以研究型审计为抓手，认真谋划审计项目，严格实施审计程序...

国有企业境外子公司远程审计实施路径与提升建议————作者：孙艺扬;王征;

摘要：<正>国务院国资委2020年印发的《关于做好2020年中央企业内部审计工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2020〕7号）附件1《中央企业2020年内部审计工作重点关注事项》中提到，“中央巡视反馈‘境外企业存在监管不到位’问题的整改工作要求，各中央企业应有效组织开展境外资产内部审计监督检查工作，境外企业较多的中央企业要对境外子企业或资产三年轮审一遍”。同年，国务院国资委还印发《关于深化中...

全球视角和观点：网络安全第一部分人工智能不断发展带来的网络威胁————作者：徐天然;

摘要：<正>人工智能技术在过去一年中呈现了井喷式的发展势头，各行业组织对线上信息和交易模式的依赖程度也越来越高，网络攻击者也在加深对人工智能工具的应用程度，不断提升突破组织网络防御的能力。面对这一情况，各行业组织需要尽快了解技术发展的最新情况，以便更好地应对随之而来的机遇和挑战。作为网络安全主题报告的第一部分内容，国际内部审计师协会（IIA）邀请了意大利联合圣保罗银行集团旗下资产管理公司欧利...

我以人生写审计————作者：沈迪炯;

摘要：<正>天时人事日相催，冬至阳生春又来。十二载光阴轮转，带走青春年华，带走青涩稚嫩，带走迷茫困惑，只留下一路走来的点点滴滴，印刻成岁月的音符，飘向远方，回响在心头，成为难忘的永恒。时间是一把神奇的刻刀，一笔一画镌刻出成长的轮廓，不知不觉间将人变成另一种模样。当年那个意气风发的青年，已成长为今天能够独当一面的审计骨干。十二年来，我辗转就职于各个行业，有大型建筑企业，有刚兴起的光伏企业，有专...

从合规至共治：科学规范的内部审计之道————作者：孟越;刘尚志;

摘要：<正>《大学》有云，治国必先齐其家。今观审计之道，亦当以“齐家”为本，由合规至共治，方显国策之宏图。全国审计工作会议既明“科学规范”之要义，内审为经济监督之“第一藩篱”，自当与国审并驾，共谱规范新章。政治引领，方向昭然《论语》曰，政者，正也。内审之根，首在立心为公，以“国之大者”为纲。当紧扣中央决策，聚焦权、财、资三域，如“两重”“两新”之策，以审促行，使政策如春风化雨，泽被产业转型等...

DeepSeek背景下内部审计的机遇、挑战与应对————作者：毕秀玲;

摘要：<正>当前，作为一种前沿人工智能，DeepSeek正以其强大的信息处理与知识生成能力，为众多领域带来前所未有的变革，内部审计也站在了被重塑的十字路口，处于机遇与挑战并存、变革与发展同在的新时代。机遇：技术赋能下的审计范式跃迁审计效能革命性提升。DeepSeek凭借强大的自然语言处理与机器学习算法，能快速处理海量数据，实现多源数据自动清洗、关联分析与异常检测，将问题发现从数周压缩至数小时...

基于DeepSeek大模型创新构建商业银行智能审计体系————作者：中国农业银行审计局昆明分局课题组;

摘要：本文从“技术—数据—治理”三维角度，系统解构DeepSeek赋能智能审计的创新机理，展望了其在商业银行内部审计中的运用场景，剖析存在的困难与不足，提出采用渐进式运用策略，逐步推进深度应用，加强数据质量与安全管理，完善机制保障等建议，以期为商业银行业打造具备自我进化能力的智能审计范式提供可复制的解决方案，以内部审计的智能化转型全面赋能商业银行高质量发展

DeepSeek对医院内部审计工作的影响及应对策略————作者：钱泉;

摘要：本文深挖DeepSeek的技术内核、功能架构及其与医院内部审计工作的深层关联，系统分析DeepSeek在审计效率提升、质量进阶、风险评估精准化以及审计人员能力重构等方面的深刻影响。同时，基于智能审计的理论发展，构建了相应的研究模型，并针对模型应用中遇到的数据安全、技术障碍、审计线索追踪等关键问题，提出包括加强数据治理、培养跨学科人才、优化审计流程等在内的针对性应对策略

建筑企业PPP项目增值型内部审计研究————作者：宋连英;王俊;桂武平;王兆应;辛莹莹;

摘要：本文运用增值型内部审计理念，将其和价值链理论相结合，分析PPP项目的关键增值活动，构建适用于建筑企业PPP项目的全过程增值型内部审计模型，促进PPP项目价值增值，助力企业实现高质量发展

国有企业总审计师在内部审计中的核心作用及实践探究————作者：段月强;田渭涛;董才;祝铁耀;王凯;

摘要：总审计师作为国有企业内部审计工作的核心人物，在双重报告关系、管审分离架构、战略性审计以及胜任能力模型建设等方面发挥着至关重要的作用。本文通过梳理相关政策背景、分析实际案例，深入探讨总审计师如何在这些方面履行职责，推动国有企业内部审计工作的有效开展，实现国有资产保值增值和企业可持续发展

经济责任审计结果运用的研究与思考————作者：贾云洁;康鼎煦;

摘要：本文通过对当前经济责任审计结果运用的现状进行分析，识别出诸如标准缺失、重视不足、协作不畅以及人员素质待提升等一系列影响其效果发挥的关键问题。针对以上情况，进一步提出包括规范体系明确标准、提升意识强化应用、加强协作形成合力以及优化人员配置等一系列思考与建议，旨在深入探讨经济责任审计结果在实际应用中的作用效果、问题现状和解决思路，以期为经济责任审计结果运用质量提升、效果发挥提供有力支持

大数据背景下动态审计监测体系构建————作者：蒋洪浪 ;黄磊 ;李宵欢 ;李梦鸣 ;刘蓓 ;王怀财;

摘要：<正>近年来，随着企业管理创新不断深化和新技术工具的大量运用，企业经营风险的隐蔽性更强、风险爆发的危害性更大，传统审计的事后检查模式，已不能适应风险管控的要求，需要借助数字化技术，实现审计端口的前移。随着审计数字化发展，大量企业开展了审计系统的建设、不断丰富审计数据资源、加快审计规则模型研发，为全面监测风险提供了基础

“八化”融合打造国有企业内部审计新格局————作者：陶业妹;李欣童;

摘要：<正>淮河能源控股集团有限责任公司（以下简称集团）系一家集煤炭、煤电、清洁能源等多业态的现代新型能源集团。近年来，集团内部审计转型取得初步成效，逐步形成“党建立体化、机构专业化、业务模块化、制度体系化、程序规范化、薪酬绩效化、人员统筹化、手段信息化”“八化”融合发展新局面。其中，“党建立体化”坚持用政治眼光观察和分析问题，保证了内部审计工作始终把党中央决策部署落实到审计工作的全过程、各...

“五步法”打造精品审计专项——以网络物资供应管理效能专项审计为例————作者：黄康强;潘欣怡;许琦;孙琦琳;钟震宇;陈晓伟;

摘要：<正>一、审计背景随着5G和算力网络大规模铺开，网络物资供应管理已成为影响通信行业转型和高质量发展的重要一环。然而，网络物资种类多、设备规模大、资金占比高、牵涉专业广、流程管理长，因此目前这一领域仍存在需求管理不够精细、库存管理不够规范、财务管理不够准确、网业协同机制不够完善等问题。为全面评估网络物资管理和供应效能，精准识别过程管理重大风险和隐患，中国移动广东有限公司（以下简称公司）审...

打好风险管理和内部审计“组合拳”的探索路径——基于新“三线模型”框架体系————作者：刘瑞琳;

摘要：<正>当前，我国发展进入战略机遇和风险挑战并存、不确定因素增多的时期，国有企业面临着新的挑战和问题。传统的企业管理模式已无法满足现代化国有企业高质量发展的新理念、新要求，内部审计事后监督的局限性也难以适应新时代公司治理理念的发展思路。为更好地适应当前环境变化及管理需要，构建事前防范、事中控制为主，事后救济为辅，前置高效协同的企业治理理念，已成为现代国有企业经营管理体系的重要组成部分和国...

高校审计查出问题整改的痛点难点及治理对策————作者：李兴禹;

摘要：<正>审计整改是审计工作的“下半篇文章”，是确保审计监督效果的关键环节。2021年7月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》。2021年10月，十三届全国人大常委会第三十一次会议通过了关于修改《中华人民共和国审计法》的决定，将强化审计查出问题整改写入审计法，明确了被审计单位、各级政府、有关主管机关单位和审计机关在审计整改中的责任。规定被审计单位...

全面风险导向下的企业内部控制评价：创新与挑战————作者：吕玉炜;

摘要：<正>随着市场环境愈加复杂、竞争加剧，内部监管法规逐渐完善，企业面临的市场风险、信用风险、操作风险等内外风险日益严峻，给企业治理带来了巨大挑战。近年来，因内部控制不严、风险管理不善而出现亏损、亏空、破产等情况的企业屡见不鲜。这充分说明，企业想要稳定发展，必须以全面风险为导向，加强内部控制，重视内部控制评价，促进内部控制和风险管理体系不断完善

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