国际税收

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国际税收 关注(): 期刊周期：月刊; 期刊级别：北大核心; 国内统一刊号：10-1142/F; 国际标准刊号：2095-6126; 主办单位：中国国际税收研究会; 主管单位：中国国际税务学会; 查看国际税收近十年数据入口>>>; 上一本期杂志：出版经济国家级经济期刊; 下一本期杂志：河南财经政法大学学报财经期刊

　　《国际税收》税务研究期刊，创刊于1988年，由中国国际税收研究会;深圳市税务学会主办。经国家税务总局同意和国家新闻出版总署批准，从2013年7月起，《涉外税务》更名为《国际税收》。更名后的《国际税收》月刊，依然是中国国际税收研究会会刊，是国内惟一一家有关涉外税收和国际税收方面的权威性期刊。

　　办刊宗旨：

　　《国际税收》立足国内，放眼世界，密切关注国内外经济和财税领域的新现象、新课题，及时提供国际税收资讯，介绍最新国外税收制度和征管情况，积极组织推动国际税收理论研究，探讨国际税收工作实务，为进一步完善我国税收制度和征管工作提供借鉴;为在华外资企业及“走出去”中国企业提供办税帮助。荣获全国中文经济类核心期刊。

　　期刊栏目：

　　导读、财税观察、研究与探索、税收法治、调查与思考、国际税收、海外税收、征纳之间

　　期刊收录：

　　北大核心期刊(中国人文社会科学核心期刊)知网收录(中)维普收录(中)万方收录(中)上海图书馆馆藏国家图书馆馆藏百种重点期刊社科双效期刊中国期刊方阵双效期刊

　　国际税收杂志社征稿要求：

　　1、《国际税收》文稿应资料可靠、数据准确、具有创造性、科学性、实用性。应立论新颖、论据充分、数据可靠，文责自负(严禁抄袭)，文字要精炼。

　　2、《国际税收》姓名在文题下按序排列，排列应在投稿时确定。作者姓名、单位、详细地址及邮政编码务必写清楚，多作者稿署名时须征得其他作者同意，排好先后次序，接录稿通知后不再改动。

　　3、《国际税收》文章要求在2000-2400字符，格式一般要包括：题目、作者及单位、邮编、内容摘要、关键词、正文、参考文献等。文章标题字符要求在20字以内。

　　4、文章中的图表应具有典型性，尽量少而精，表格使用三线表;图要使用黑线图，绘出的线条要光滑、流畅、粗细均匀;计量单位请以近期国务院颁布的《中华人民共和国法定计量单位》为准，不得采用非法定计量单位。

　　5、为缩短刊出周期和减少错误，来稿一律使用word格式，并请详细注明本人详细联系方式。

　　6、编辑部对来稿有删修权，不同意删修的稿件请在来稿中声明。我刊同时被国内多家学术期刊数据库收录，不同意收录的稿件，请在来稿中声明。

　　阅读推荐：时代财会

　　《时代财会》会计论文发表期刊，专业范围：社科类财经、会计月刊，报刊上宗旨为广泛涉猎理财活动空间。突出反映财经工作热点，深入探讨会计理论实务注重服务政府决策。荣获中文核心期刊(1992)。

　　国际税收最新期刊目录

全球个人所得税改革的最新发展动态及趋势展望

摘要：个人所得税收入是当今全球许多国家（地区）重要的税收收入来源之一。本文以经济合作与发展组织（OECD）发布的《税收政策改革（2025）:OECD成员国及部分伙伴经济体》报告为基础，系统梳理相关国家（地区）个人所得税政策改革的动态与趋势。这些改革通过调整个人所得税税率结构和税基范围、对劳动所得提供税收减免、调整资本所得的税收政策等，推动实现增加财政收入、增强税收公平性、保障基本生活条件以及促进劳动就业...

世界主要国家（地区）税收政策改革动态及其对我国的启示——基于《OECD税收政策改革报告（2025）》的分析

摘要：经济合作与发展组织（OECD）于2025年9月发布《税收政策改革（2025）:OECD成员国及部分伙伴经济体》报告，系统梳理并分析了OECD/G20税基侵蚀和利润转移包容性框架内的86个国家（地区）在2024年宣布或实施的税收政策改革动态。报告指出，在财政赤字普遍扩大、人口老龄化压力加剧的背景下，多数国家（地区）已取消自新型冠状病毒感染疫情以来实施的大规模减税降费政策，转而采取提高税率与提供精准优...

世界主要国家（地区）增值税改革：动态、特点及启示

摘要：关注世界增值税改革发展动态，对在全球视野下完善我国增值税制度具有重要意义。本文通过梳理总结2024年至2025年世界主要国家（地区）增值税改革实践发现，各国（地区）增值税改革呈现税率调增与调减并存、减免政策支持民生和绿色低碳转型、拓宽税基与缩窄税基并行等特点。进一步分析发现，各国（地区）面对增值税税率调整与财政收入稳定之间的平衡问题和数字经济发展对征管提出的新挑战，根据其自身财政状况与经济目标，实...

全球企业所得税改革动态：基于平衡组织收入与调控经济的双重目标

摘要：当前，全球经济形势复杂多变，全球各国（地区）的企业所得税政策调整方向备受关注。本文基于经济合作与发展组织（OECD）发布的《税收政策改革（2025）:OECD成员国及部分伙伴经济体》报告，对2024年以来全球企业所得税改革的最新动态进行系统梳理，发现全球企业所得税改革呈现重视组织收入功能和增强调控经济作用的双重特征。在此基础上，本文从以下方面为我国企业所得税改革提出建议：保障组织收入功能，增强企业...

中国出口退税制度发展历程与改革展望

摘要：本文系统梳理了中国出口退税制度自改革开放以来的发展历程，总结了现行出口退税制度的全面覆盖、税率趋同、调控灵活和管理高效等特点。面对国际经贸新形势、数字经济发展及制度自身挑战，本文从健全同外贸新业态发展相适应的出口退税制度、提升出口退税制度的法律层级、对出口货物和服务实行彻底退税、优化中央与地方出口退税财政负担机制和出口退税关键环节等方面，提出进一步完善出口退税制度的路径，旨在强化对外贸的支持能力，...

中国香港地区专利盒制度简介及评析

摘要：在全球经济加速变革背景下，知识产权创新领域的激烈竞争态势进一步凸显了税收优惠政策在激励技术创新方面的重要性。如何提供激励相容的税收优惠政策以推动知识产权的有效投入和转化，成为中国科技强国建设中的重要议题。中国香港地区于2024年正式引进并实施的专利盒制度，对于激励企业技术创新、巩固区域知识产权贸易中心地位以及应对国际税收竞争意义重大。本文通过分析中国香港地区专利盒制度的驱动因素、核心特征和实施效应...

以趋势分析法提升税收经济先行指数的预测能力

摘要：税收经济先行指数是宏观经济治理的重要工具，可预测性是保障税收经济先行指数有效性的关键。因此，研究如何增强税收经济先行指数的预测能力具有重要的理论和实践意义。本文基于税收大数据，研究税收经济先行指数的构建方法与验证思路，设计趋势分析法用于指标的先行性检验以及指数的可预测性检验，并指出可以通过三重检验增强税收经济先行指数的预测能力。研究结果显示，相较于传统的K-L信息量分析法以及时差相关分析法，趋势分...

“算法治税”的合法性控制：理论方案辨析与分层分类展开

摘要：“算法治税”是算法技术与税务活动结合而成的税收治理新形式，具有赋能税收征管与服务及诱发法治风险的双重面向。确立“算法治税”的合法性基础是其得以应用与风险规制的关键所在。在既有“算法治税”合法化方案中，自我审查方案能够促进更为灵活的应用，但可能诱发行政恣意风险；法律授权方案能够确立更为直接的依据，但可能陷入过度宽松或严格限定其应用的困境。对此，需要基于“算法治税”的适用场景、功能基础与法律效果，分层...

现代税收征管机制建设的国际比较研究

摘要：现代税收征管机制是国家治理体系的重要组成部分，对于推进国家治理能力现代化具有重要的基础性支撑作用。本文系统阐述现代税收征管机制的本质内涵及要素特征，深入分析我国税收征管机制的发展现状及所面临的现实挑战，在此基础上借鉴典型国家（地区）在税收征管机制建设方面积累的成熟经验，探索适用于我国国情的现代税收征管机制优化路径，从夯实现代税收征管机制有效运行的法律基础、构建高质量的数据管理体系、深化现代数字技术...

典型国家税费征管基础提升行动及对我国税费征管“强基工程”的启示

摘要：在数字经济高速发展和全球税收治理变革的宏观背景下，提升税费征管基础已成为各国税务部门共同的战略选择。我国适时提出“深入实施数字化转型条件下的税费征管‘强基工程’”，具有重要的现实意义和战略价值。本文系统整理英国、澳大利亚、加拿大、美国等典型国家在税费征管基础提升方面的实践，并深入剖析其背景、措施、成效。研究发现，这些国家的改革普遍围绕数字化转型展开，在战略规划、技术应用和保障体系等方面形成各具特色...

以增值税为主体的间接税治理实践：基于欧盟《2025年度税收报告》的分析

摘要：2025年6月欧盟委员会发布的《2025年度税收报告》聚焦数字经济下间接税体系的征管困局，揭示增值税缺口、欺诈行为与合规挑战对欧盟财政根基的侵蚀问题，提出以数字化、协调化和制度化为核心的整体性增值税改革方案。本文以该报告为基础，探讨欧盟增值税改革经验对中国的启示与借鉴，提出加快税收征管数字化转型、深化制度协同与统一、前瞻优化税制结构等税收治理路径，以期为完善数字经济背景下的间接税治理提供参考

数字平台协力增值税管理的国际实践及启示

摘要：作为数字经济发展的产物，平台经济在推动商业模式、消费模式、组织架构创新的同时，也给传统税收制度和征管机制带来了挑战。本文聚焦数字平台增值税管理问题，梳理数字平台在参与增值税管理的征收责任设定、涉税信息报告、税收宣传教育等方面的国际实践，并结合我国国情，对进一步提升我国平台经济增值税管理水平提出建议。具体包括：探索构建与数字平台性质相适应的征收责任制度，落实落细平台企业涉税信息报告制度，充分发挥数字...

全球反税基侵蚀规则的并行方案：制度设计与机制运行

摘要：作为国际税收改革的最新进展，支柱二全球反税基侵蚀（GloBE）规则的并行方案已成为当前财税理论界与实务界关注的重点。从规则结构看，该方案主要包括并行制度、基于实质的税收激励安全港以及以简化有效税率安全港为核心的实质性简化安排。从政策效应看，并行制度通过具有非对称性的制度设计，在承认美国最低税制度体系可与GloBE规则并行的同时，也为其他国家构建类似机制预留了制度空间；基于实质的税收激励安全港，将部...

发展新质生产力背景下促进科技创新税收政策的优化研究

摘要：党的二十届四中全会提出“加快高水平科技自立自强，引领发展新质生产力”，为推动经济高质量发展指明了方向。加快形成新质生产力，要全面增强科技实力和创新能力。这对完善促进科技创新的税收政策提出了新要求。本文基于理论分析、调研访谈等研究方法，对促进科技创新的税收政策进行研究，提出进一步推进我国科技创新的政策优化建议。文章通过分析税收促进科技创新的作用机理以及梳理我国促进科技创新的税收优惠政策，剖析研发费用...

税收赋能新型消费发展：现实需求、突出问题与路径优化

摘要：新型消费是推动我国消费稳定增长、扩大内需与实现高质量发展的重要引擎，其健康发展对税收政策提出了提升政策适配性、加大支持力度、营造公平环境等新要求。针对当前税收制度与新型消费发展适配性不足、税收支持力度有限、税收调控作用未能充分发挥等问题，应坚持分类分阶段施策，加强税收政策内部及与其他政策的协同协调，构建促进新型消费的税收长效机制，并重点完善数字消费、绿色消费、健康消费等领域的税收支持政策

“税路通—海丝路·税收情”跨境税费服务品牌建设的实践与探索

摘要：本文以国家税务总局福建省税务局“税路通—海丝路·税收情”跨境税费服务品牌建设为研究对象，着重探讨其在服务共建“一带一路”高质量发展与“十五五”开局背景下的实践经验与前沿探索。立足福建作为21世纪海上丝绸之路核心区的区位优势，该品牌通过构建“丝路海运”协同服务、“两国双园”规则衔接、“两岸融合”制度创新、“侨智回归”全球网络以及“数智人才”双轮驱动等核心机制，构建起覆盖跨境投资全生命周期的税费服务体...

支柱二方案：一项新型国际财税法制度

摘要：为解决税基侵蚀和利润转移、国际税收竞争问题，支柱二方案在其框架中引入了全球最低税规则。本文通过分析支柱二方案的目的、制度设计和实施方法，认为全球最低税不是一个真正的税种，其目的主要在于约束主权国家的财税政策，并实质上建立了一项以新型主权概念（网络化的财税主权）为基础的国际财税法制度。本文还分析了支柱二方案的可持续性以及支柱二并行方案对网络化财税主权的影响，认为支柱二方案为不借助正式的国际法工具解决...

基于全国统一大市场建设的财税体制改革取向

摘要：作为维护市场统一的重要制度保障，财税体制在推进全国统一大市场建设中发挥着举足轻重的作用。实践表明，政府间财政事权与支出责任划分不清容易造成地方政府行为扭曲，纵向税权划分和横向税收分配模式强化了地方政府干预市场的动机并容易导致资源错配，转移支付制度促进地区间财力均等化的功能有限。相应地，进一步匹配政府间财政事权与支出责任、完善政府间纵向税权划分和横向税收分配模式、优化转移支付制度等，有助于全国统一大...

“十五五”时期纵深推进全国统一大市场建设的财税逻辑与实现路径

摘要：“十五五”时期是全国统一大市场建设向纵深推进的关键阶段。全国统一大市场的内涵包含“全国统一”和“大市场”两个维度：前者强调在全国范围内商品顺畅流通、要素市场化配置；后者强调供需协调发展与规模经济效应。本文认为，现行财税体制对政府行为的激励存在偏差，在一定程度上与全国统一大市场建设的要求存在错配。纵深推进全国统一大市场建设，需要对财税体制进行深入改革，包括持续优化税制结构，从整体上引导政府更加重视消...

全国统一大市场建设与财税制度双向赋能：制度适配及路径优化

摘要：建设全国统一大市场是我国推动经济高质量发展的重要举措，其既是畅通国内大循环的关键抓手，也是构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局的核心支撑。财政作为国家治理的基础和重要支柱，与全国统一大市场建设之间形成深度耦合、双向赋能的关系，健全的财税体制是破除市场分割、夯实统一大市场制度基础的重要支撑。当前，制度性市场分割和地方保护主义等壁垒仍然存在，就财税领域而言，主要体现在现行财税体制...

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