国际税收

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国际税收 关注(): 期刊周期：月刊; 期刊级别：北大核心; 国内统一刊号：10-1142/F; 国际标准刊号：2095-6126; 主办单位：中国国际税收研究会; 主管单位：中国国际税务学会; 查看国际税收近十年数据入口>>>; 上一本期杂志：出版经济国家级经济期刊; 下一本期杂志：河南财经政法大学学报财经期刊

　　《国际税收》税务研究期刊，创刊于1988年，由中国国际税收研究会;深圳市税务学会主办。经国家税务总局同意和国家新闻出版总署批准，从2013年7月起，《涉外税务》更名为《国际税收》。更名后的《国际税收》月刊，依然是中国国际税收研究会会刊，是国内惟一一家有关涉外税收和国际税收方面的权威性期刊。

　　办刊宗旨：

　　《国际税收》立足国内，放眼世界，密切关注国内外经济和财税领域的新现象、新课题，及时提供国际税收资讯，介绍最新国外税收制度和征管情况，积极组织推动国际税收理论研究，探讨国际税收工作实务，为进一步完善我国税收制度和征管工作提供借鉴;为在华外资企业及“走出去”中国企业提供办税帮助。荣获全国中文经济类核心期刊。

　　期刊栏目：

　　导读、财税观察、研究与探索、税收法治、调查与思考、国际税收、海外税收、征纳之间

　　期刊收录：

　　北大核心期刊(中国人文社会科学核心期刊)知网收录(中)维普收录(中)万方收录(中)上海图书馆馆藏国家图书馆馆藏百种重点期刊社科双效期刊中国期刊方阵双效期刊

　　国际税收杂志社征稿要求：

　　1、《国际税收》文稿应资料可靠、数据准确、具有创造性、科学性、实用性。应立论新颖、论据充分、数据可靠，文责自负(严禁抄袭)，文字要精炼。

　　2、《国际税收》姓名在文题下按序排列，排列应在投稿时确定。作者姓名、单位、详细地址及邮政编码务必写清楚，多作者稿署名时须征得其他作者同意，排好先后次序，接录稿通知后不再改动。

　　3、《国际税收》文章要求在2000-2400字符，格式一般要包括：题目、作者及单位、邮编、内容摘要、关键词、正文、参考文献等。文章标题字符要求在20字以内。

　　4、文章中的图表应具有典型性，尽量少而精，表格使用三线表;图要使用黑线图，绘出的线条要光滑、流畅、粗细均匀;计量单位请以近期国务院颁布的《中华人民共和国法定计量单位》为准，不得采用非法定计量单位。

　　5、为缩短刊出周期和减少错误，来稿一律使用word格式，并请详细注明本人详细联系方式。

　　6、编辑部对来稿有删修权，不同意删修的稿件请在来稿中声明。我刊同时被国内多家学术期刊数据库收录，不同意收录的稿件，请在来稿中声明。

　　阅读推荐：时代财会

　　《时代财会》会计论文发表期刊，专业范围：社科类财经、会计月刊，报刊上宗旨为广泛涉猎理财活动空间。突出反映财经工作热点，深入探讨会计理论实务注重服务政府决策。荣获中文核心期刊(1992)。

　　国际税收最新期刊目录

消费税制度改革的目标及其实现路径————作者：岳树民;王荔;

摘要：消费税征收环节后移并稳步下划地方是新一轮财税体制改革的重要任务，也是优化税制结构、完善现代财政制度、健全宏观经济治理体系的系统工程。新时期的消费税制度改革，应在扩大征收范围、优化税率、增强消费税收入功能和调控功能的同时，把握“条件合适”和“过程稳妥”的要求，渐次推进征收环节后移和下划地方。消费税制度改革进程中须解决好征纳两端的税收征管和税收遵从，处理好多种销售模式、多种业态情形下的税收征管以及约束...

税收征管数字化转型的国际比较与中国路径————作者：祝露西;张小芳;周志波;张芳芳;

摘要：在数字经济、治理变革与技术革命三重背景下，全球税收征管呈现明显的数字化发展趋势。从全球主要经济体的实践看，税收征管数字化转型既有值得推广的举措与经验，也有值得关注的问题与不足。为加快推进我国税收征管数字化转型，助力高质量推进中国式现代化税务实践，本文通过借鉴国际先进经验，提出以下建议：加强顶层设计，完善转型战略规划；坚持治理“留白”，预留战略腾挪空间；建设数字中国，完善数字身份体系；坚持统筹协调，...

单一制大国条件下的地方税体系建设————作者：冯海波;

摘要：中国地方税体系建设需要考虑单一制大国这一条件，正确处理好中央集权和地方分权之间的关系。其中：单一制体制要求中央政府掌握足以进行宏观调控的财权，同时要考虑中央与地方之间存在着大量共同事权对政府间财权及财力划分产生的影响；大国条件则要求对地方进行适度分权，以保证地方政府拥有因地制宜发展经济的自主财力。在单一制大国条件下，中国的地方税规模要大于联邦制国家的地方税规模；要坚持中央主导地方税立法，同时适当赋...

海南自由贸易港销售税与内地增值税衔接的探索性思考————作者：刘磊;谭建淋;王卫军;

摘要：《海南自由贸易港建设总体方案》提出，在全岛封关运作的同时，启动在货物和服务零售环节征收销售税相关工作。不同设计理念下的销售税对应的税制要素配置有所不同。本文将与内地增值税相比消费环节税率发生改变的销售税，称为I型销售税；消费环节税率未发生改变的销售税，称为II型销售税。销售税内部征管并不困难，难点在于如何与内地增值税进行衔接。本文研究发现，《海南自由贸易港建设总体方案》《中华人民共和国海南自由贸易...

从社会化生产的理论逻辑角度初步认识税收制度的创新发展————作者：蒋震;

摘要：从历史进程看，人类社会不断发展的过程就是社会化生产范围不断拓展、水平不断提升的过程。本文试图以社会化生产与税制演变相互关系的理论逻辑为起点，对中长期税制改革方向进行总体把握。从我国改革开放历史进程看，随着社会化生产水平的不断提升，我国总能在不同发展阶段采取正确的税制改革措施，以更好适应产权制度、分工与交换体系、再分配等方面的变化。站在新时代新的历史方位，我国经济转向高质量发展阶段，社会化生产方式发...

税收信息交换与跨境投资：国别报告对中国OFDI的影响————作者：谢贞发;吴婧;王震;

摘要：近年来，中国对外直接投资规模不断扩大，但基于逃避税动机进行的对外投资行为也逐渐显露。与此同时，跨国企业的税基侵蚀和利润转移问题引发了国际社会的关注。对此，经济合作与发展组织提出了多项加强国际税收协作、联合打击跨国逃避税的方案，其中，国别报告制度成为税收信息交换的重要组成部分。本文整理了2012—2022年中国A股上市公司海外直接投资额数据，以2016年及之前存在对外直接投资行为的上市公司及其海外关...

跨国企业集团资金融通转让定价：问题、实践与征管建议————作者：陈高桦;

摘要：随着经济全球化的不断深入，国际资本的流动更加频繁、便捷，跨国企业集团愈加重视对自有资金的运作管理，以最大程度实现资金在集团内部配置的经济效益最大化。跨国企业集团日益频繁和复杂的资金融通业务，也给税务机关进行资金融通转让定价管理带来了新的挑战。本文从资金融通业务的常见资金安排入手，分析跨国企业集团资金融通转让定价存在的主要风险，并通过案例剖析，提炼跨国企业集团资金融通的转让定价分析方法，最后结合我国...

美国住宅类房地产税收优惠政策：主要特征及实施机制————作者：张胜民;朱为群;

摘要：美国住宅类房地产税收优惠政策体系较为完善且规范。本文研究发现，美国各州住宅类房地产税收优惠政策体系具有普惠性税收优惠与特殊性税收优惠相结合、独具创新的税负水平控制机制、灵活多样的税收优惠方式、采取优惠资金成本共同分担机制等四方面特征。美国各州住宅类房地产税收优惠政策的实践表明，应在明确征收目的的基础上制定有关税收优惠政策，结合税收征管能力设计税收优惠政策，根据不同优惠对象设计多样化的税收优惠方式，...

征稿启事

摘要：<正>为贯彻落实党的二十届三中全会关于深化财税体制改革的重要部署，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，进一步促进税收理论创新和学术繁荣，中国税务杂志社《国际税收》编辑部就如下选题面向国内公开征集学术论文。部分优秀论文作者将获邀参加《国际税收》编辑部主办的学术会议，论文通过评审后可优先刊发于《国际税收》杂志

平台经济税收管理研究————作者：李旭红;

摘要：随着数字经济与数字社会的快速发展，平台经济已成为驱动经济增长的重要引擎，其庞大的交易规模与创新的商业模式为高质量发展注入了新的增长动能。然而，在平台经济快速发展的同时，一些新的税收治理问题相继显现。本文聚焦传统税制框架与数字经济特征的适配性、数字化征管技术的运用效能以及多元主体纳税遵从机制的构建，总结分析我国平台经济税收管理存在的主要问题，并对比分析发达国家平台经济税收管理经验，提出优化我国平台经...

数字化转型：税源特征与税收治理————作者：梁季;

摘要：数字化转型改变了经济社会底层运行逻辑，给税收治理提出新要求。本文从宏观、中观和微观层面总结数字化转型背景下税源演变的趋势性特征，即宏观层面的税基扩大，中观层面的产（行）业融合以及更加复杂的投入产出关系，微观税源呈现数量上的长尾、规模异质以及空间分布上聚集与分散并存等特征。税源演变新特征为强化税收收入职能作用提供了可能，同时也给传统税收管理模式带来挑战和机遇。本文认为，为适应税源变化新趋势，应提升税...

完善平台经济税收治理：现实问题与路径探索————作者：姚东旻;熊国豪;高洋;

摘要：当前，平台经济已逐渐成为促进经济增长与赋能新质生产力发展的重要载体与有力支撑。平台经济的虚拟化和分散化特征，加剧了生产地与消费地、价值创造地与税基确认地的进一步分离，不利于区域间税收收入的公平分配，也对税制要素设置与税收征管水平提出更高要求。本文认为，应以优化税收分享机制为核心，以完善税制要素和提升税收征管能力为支撑，完善平台经济的税收治理。具体而言，可以遵循“分级分类、抓大放小”的思路，适当提升...

数字经济下税收跨地区转移的应对方案研究————作者：袁从帅;张圆圆;杨一帆;

摘要：数字经济新业态的快速发展，导致我国出现较为严重的税收跨地区转移问题，加大了区域间财力差距。本文通过分析数字经济下税收跨地区转移模式，并在现有文献基础上，针对电子商务和自动化数字服务两类数字经济新业态提出应对税收跨地区转移的具体方案。总体上，应对电子商务引发的税收转移宜采取财政手段，即在税款入库后向税收来源地分配财政收入，实现税收的合意分配；应对数字服务引发的税收转移宜采取税收手段，即完善税收征管环...

从数据要素视角观察“双支柱”方案：若干问题及创新对策————作者：谢波峰;白雪苑;

摘要：数据是数字经济的关键生产要素，也是国际税改“双支柱”方案的核心要素和关注重点。本文基于我国数据要素发展的最新进展深入探讨“双支柱”方案的应用现状及其所面临的挑战。通过对“双支柱”方案中与数据要素关联的规则存在问题的剖析，进一步探讨在数字化转型和数据治理体系改革的双重背景下，我国如何为“双支柱”方案的推进和发展做好系统性准备。基于此，本文提出构建数据资产税收政策创新框架和“双支柱”方案下数据要素相关...

合格国内最低补足税与国际投资协定中的税收条款：冲突和解决方案————作者：安然;谢军军;

摘要：合格国内最低补足税（QDMTT）作为全球最低税体系的一部分，旨在确保跨国企业集团在每个运营地都缴纳其应分担的公平税收份额，而国际投资协定（IIAs）则是为了促进和保护跨国投资。本文分析了QDMTT的规则设计、认定标准及其引入的优势，同时探讨了QDMTT与IIAs之间可能存在的冲突点，特别是在公平与公正待遇标准、最惠国待遇条款以及保护伞条款的适用方面产生冲突。这些潜在冲突可能引发税收收入重新分配，导...

日本人口年龄结构对税收收入的影响分析及启示————作者：张卫峰;郭晓辉;

摘要：人口年龄结构变动使微观个体的生命周期特征持续累积放大，并触发了显著的宏观经济效应，带来了较大政策调控压力。本文在系统梳理人口转型背景下日本税制改革历程的基础上，实证评估了人口年龄结构变动对税收收入的潜在影响。研究表明：人口年龄结构变动对日本直接税的影响最大，特别是个人所得税和个人居民税，预计这两项税收收入在未来40年内将萎缩至少10%以上；财产税收入会伴随中老年人口财富积累而逐渐攀升，同期增幅在1...

税收服务区域协调发展的价值定位、现实困境与优化路径————作者：王丽;宋凤轩;

摘要：区域协调发展是迈向共同富裕的必由之路，是实现高质量发展的必然要求，是推进中国式现代化的必要支撑。税收作为政府调节经济运行的重要手段，通过激励机制完善基础设施建设、优化资源配置效率、促进企业创新发展，在服务区域协调发展中发挥着举足轻重的作用。然而，在区域协调发展进程中，税收利益冲突仍存、区域产业分化显现以及跨域税收征管难度加大等一系列现实问题仍有待解决。鉴于此，未来应继续探索兼顾区域发展与利益共享的...

征稿启事

世界增值税改革的最新发展：动态、趋势及启示————作者：罗秦;马雨歌;

摘要：关注世界增值税改革的最新发展，对在全球视野下推进我国税制改革具有重要意义。本文主要基于经济合作与发展组织OECD发布的《税收政策改革（2024）:OECD成员国及部分伙伴经济体》，分析近三年世界增值税收入与改革动态，并总结改革特征、研判改革趋势，提出我国增值税改革要综合考虑法治化与现代化、整体化与协同化、数字化与全球化等建议

面向竞争新格局的全球企业所得税改革趋势————作者：何杨;孙明荟;廖鎏曦;

摘要：随着国际税收变革的深入，全球平均企业所得税名义税率在近年略有回升，全球最低税规则的实施可能影响传统避税地的税制竞争力，改变多个国家企业所得税的优惠方式。本文基于经济合作与发展组织（OECD）2024年9月发布的《税收政策改革（2024）:OECD成员国及部分伙伴经济体》，对全球企业所得税的最新动态进行梳理并进一步深入探讨全球企业所得税政策的变化趋势和未来展望。面对新一轮科技革命和产业变革，国际税收...

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