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集团企业资金管理模式的问题与对策研究

所属栏目:经济学论文 发布日期:2021-01-13 09:58 热度:

   随着科学和技术的发展、生产力的提高和市场竞争的加强,企业逐渐成为由一个或多个企业组成的企业集团,资金是企业的核心和生存基础。集团企业的财务管理更加依赖于资金,这就要求成员企业树立财务管理的概念,并要求各成员企业制定财务管理制度,实现业务一体化。

集团企业资金管理模式的问题与对策研究

  一、集团企业资金管理的意义

  (一)有利于监督成员企业的资金运转情况

  成员企业有资金需求时向集团企业申请,集团企业根据申请审批资金,对成员企业的资金预算与资金实际使用情况进行比较,对不同之处及时查明原因,确保资金的合理使用。集团在拨付资金之前,应审查各下属企业提交的资金申请报告,如果包含不合理的业务内容,需要子企业修改或驳回申请,并提前对资金管理进行监管,确保全面监管。

  (二)有利于提升资金使用效率

  集团企业可以更合理地配置资金,集中内部非活动资金进行投资或内部融资,加快内部资金交易,总体上提高企业资金利用效率和效益。资金管理效率的提高,不仅减少资源浪费,而且降低企业的成本,提高了企业的偿债能力,减轻企业的债务负担,并提供足够的财政资源,以支持企业发展。

  (三)有利于企业规避经营风险

  集团企业通过加强资金管理,能够有效地预防风险。企业应制定资金管理的规则和条例,严格要求有关人员遵守行为标准,并避免人的错误造成的风险。同时,集团企业进行资金管理可以帮助企业准确评估外部行业的经济环境,预测和确定风险,尽量减少企业风险。

  二、企业集团资金管理存在的问题

  各成员企业在资金管理模式上存在着许多差异,如果只注重资金的数目,而不考虑资金管理的质量,就会出现资金使用效率低下、企业风险增加、数据利用效率低下等问题。

  (一)高层在资金管理集权和分权取舍不当

  资金的管理方式并非一成不变,也意味着资金集中管理与分散管理有利有弊。但在不同的发展阶段,企业高层必须选择其中一个。如果集团企业处于成长期,子企业少,资金管理模式统一,企业管理层将选择资金集中管理的路径,对各部门进行统一的资金配置。随着企业规模的逐步扩大和大集团的形成,资金集中管理已不能满足各子企业的需要,特别是资金的使用有一定的时效性,如果统一的资金管理方式不能及时为子企业服务,企业将蒙受巨大损失。另一方面,适当的资本分散可以提高子企业自身财务管理的自由度,但过度的资金分散无法知道资金是否有效使用,很难控制资金的分权过程。过度集中或过于分散的资金管理,会增加财务风险,威胁股东利益。

  (二)资金管理重视程度不够,传统管理模式落后

  大多数集团企业的管理者只关注整体业绩指标,不重视资金管理,缺乏统一的资金管理和规划,管理模式仍处于“秋后算账”阶段。财务信息不能实时传送给集团总部,现金流量与有效控制不挂钩,使集团企业无法进行资金监控。虽然企业建立了一批资金监控管理制度,在实际操作中监督职能没有得到充分发挥,尤其是所属单位必须做出重大投融资决策时,仍由各单位管理人员的个人意愿决定,这往往导致非法借贷和利用表外资金,使资金监管流于形式。

  (三)资金预算管理不到位

  集团企业在进行资金预算管理时,可以在很多方面发挥预测和规划作用,以使集团企业能够合理配置资金,确保资金投资规划与企业的战略目标相一致。然而,集团企业在开展资金预算管理工作时发现企业的资本结构并不合理,短期负债用于固定资产和不动产,导致短期债务达到规定的偿还期,企业不能利用投资收益偿还债务,只能使用其他业务的流动资金偿还债务,最后导致企业没有办法偿还债务,更严重的导致企业资金链断裂。同时,企业缺乏资金预算管理,资金利用率低,企业资金周转出现问题,导致企业无法正常运转。

  (四)资金使用效率有待提高

  1.成员企业资金规模小多数成员企业都有长期积累的盈余资金,但资金数目相对较小,投资收益和风险也各不相同。因此,在账户上,难以满足生产和流通的需要。其中一些资金已成为未动用的闲置资金,没有再进行投资,一部分的实际收入在扣除通货膨胀因素后将减少。2.闲置资金容易产生浪费未使用的闲置资金也可能增加企业投资的机会,特别是固定资产或大型投资。这是因为成员企业发展不平衡,而发展快速的成员企业购买的固定资产处于闲置状态,而发展缓慢的成员企业则需要购买和投资。如果集团企业能够掌握这些信息,并且能够共享这些信息,就可以对成员企业的闲置资金进行配置,为成员企业节省这部分投资。3.闲置资金使企业营运成本增加集团企业的一些成员企业对商品的购买需求往往是相同的。如果集团企业能够整合成员企业的需求,大量采购商品,就可以享受供应商批发采购的价格,那么采购成本将极大放低。另外,在订单量大的情况下,企业也可以从供应商那里享受延迟付款的优惠。4.闲置资金会减少企业的金融效益数目较大的闲置资金往往是金融机构的首选,其固定存款收入是活期存款的几倍。由于成员企业资金数目较小,一般情况下,成员企业的闲置资金被集团企业作为活期存款,按活期利率计算利息收益率。集团企业的资金管理有收支管理、银行内部管理、拨付备用金、结算中心等模式。但有些集团企业选择的资金管理方式不合适,不能将闲置资金集中在金融领域以增加财务回报。(五)缺乏统一信息管理平台资金的配置和管理必须在统一的平台上进行信息分享,确保集团企业内部汇集相关信息,对现有资金进行有效配置和管理。然而,在实际工作中,资金集中在银行并不能发挥其重要作用,集团企业在实际经营过程中未能及时偿还贷款,导致信誉下降,使企业正常运作受到影响。

  三、企业集团资金管理的对策建议

  (一)加强财务控制,稳定资金分权管理

  无论是资金的过度集中还是资金的过度分散,都会受到集团业务领域广、员工人数众多、管理体制多元化等因素的影响。为了平衡集中与分散资本管理的关系,集团要加强财务控制。引进外部人才,建立合适的财务管理团队,减少职工利益关系,提高资金管理的纯洁性。同时,加强部门间的联系,各子企业必须向总部汇报本企业的财务管理情况,并根据内部资金的使用情况调整资金管理,有利于集团对资金管理的集中或分散进行调整。

  (二)加强资金管理意识

  集团企业在提高经济效益的同时,应更加重视资金管理,特别是对企业管理层和子企业的管理层,明确资金管理对企业发展的重要作用。对大额资金应该通过集体作出决定。同时,为了使投资产生更大的回报,必须对重要项目制定严格的批准程序。提高对资金管理的认识,优化资金管理制度,企业可以从管理制度开始,完善现有的资金管理制度,要求工作人员积极研究管理制度,按照制度要求工作,保证资金管理制度具有约束力,改善企业的资金管理水平。

  (三)优化资金预算管理

  企业资产管理必须采用全面预算模式,合理规划企业后期的资金,并通过适当的预算编制方法编制预算。集团子企业应明确投资活动的目标、投资和相关计划,制定准确的资金预算,上报结算中心,经批准后获得资金。资金结算中心必须加强对子企业资本预算的控制,防止部分员工虚报项目,并确保资金的正确使用。

  (四)高效合理利用资金,提高运行效率

  集团企业可充分利用其自身的规模优势,以实现集中资金管理,旨在收集其子企业分散的资金,实现资金的平稳集中。在新投资企业中使用集中资金,不仅可以提高资本利用的整体效率,而且可以降低外部融资带来的经营风险。运用科学的财务管理模式合理利用集团企业的短期闲置资源,充分发挥集团企业的效率和流动性特点,提高集团企业的资本管理能力。为了实现资金管理的目标,企业应该在统一调控资金的前提下开展各项工作,主要目的是保证冻结资金能够最大限度地合理使用,以缓解资金短缺问题,体现调整手段实际价值,充分发挥集团企业的资金优势。

  (五)建立财务风险预警体系,降低财务风险

  集团企业可以建立科学的财务风险预警系统,避免资金集中管理风险发生。当金融风险进入一个集团或一家企业时,会有一定的信号。如何及时发现这些信号,控制金融风险,是企业解决金融风险问题的关键。如果我们及早控制资本风险,可以避免金融风险扩大。当然,建立金融风险预警体系必须客观公正,与专家进行内部管理和运作。

  (六)加强集团企业的管理人才建设

  集团企业在招聘资金管理人员时,通过对资金管理人员基本资格的审核,可以提高对资金管理人员的招聘条件,确保资金管理人员的资格符合公司的需要。同时,企业还应为资金管理人员提供培训和再教育,以确保资金管理人员及时了解行业的最新发展情况,提高自身知识水平,通过发挥资金管理人员的能力,促进企业不断改进工作效率。

  四、结语

  随着社会经济的快速发展,集团企业取得了瞩目的成就。目前,集团企业的资金管理已成为实现战略发展目标的重要话题,而且在集团企业的各个方面都得到了全面的实施。同时,通过完善现有资本管理模式,采取有效措施管理企业资金,能够优化经营方式解决存在的问题,促进各项工作有序开展,为集团企业长远发展提供良好基础。

  参考文献:

  [1]刘雪莲.集团资金管理中存在的问题及对策[J].商讯,2020(22):126-127.

  《集团企业资金管理模式的问题与对策研究》来源:《商讯》,作者:张丽新

文章标题:集团企业资金管理模式的问题与对策研究

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