国家统计局的数据显示，目前我国有4000多万家中小企业，占企业总数的99%，这些中小企业贡献了中国60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业。中小企业正在成为我国经济新动能培育的重要源泉之一，是经济结构优化升级的重要支撑，也是保障和改善民生的重要依托。但因规模普遍较小，加上专业人力缺乏与信息不足，企业往往无法单凭一己之力，解决所有经营管理上的问题，特别以财务管理问题如资金筹措及管理最为严重，财务管理顾问是由财务方面切入诊断并辅导企业解决融资及财务管理问题，然而诊断辅导工作系由顾问所推动，顾问是否具备工作上所需的专业能力与技巧，将成为辅导工作成败的关键因素。现有的国内有关财务管理顾问的研究，大部分仅针对财务管理顾问业的服务质量或服务内容进行探讨，如管理顾问业服务质量、顾客满意度与顾客忠诚度研究。而有关财务管理顾问辅导企业应具备能力的研究存在不足，而财务管理顾问人员素质及专业知识是辅导企业成功的关键因素。一个中小企业之所以取得竞争优势，是因为某些人才所拥有的关键能力，这也是波特认为资源基础理论所强调的。国外有关研究主要集中在规模企业财务管理顾问的核心能力研究，有学者认为，财务管理顾问的核心能力包括专业知识、专业技能和职业道德，其中专业知识是基础。还有学者认为，财务管理顾问的核心能力除了知识、技能和职业精神之外，还包括对数据的敏锐度。财务管理顾问是企业的诊断者，是企业经营实务与学术间的桥梁及整合者，也是知识经济的体现者，如何能够快速有效的为企业发现问题、分析问题，以协助企业追求高经营绩效，这是重要的课题。因此，本研究以“财务管理顾问”核心能力作为研究主题，以期为我国中小企业的财务管理顾问职业发展和中小企业经营提供参考。
一、研究方法
本研究根据研究目的，围绕研究对象，主要运用了文献资料法与德尔菲法进行研究，研究方法具体说明如下。
(一)文献分析法
在中国知网、谷歌学术、百度学术等资源平台上以“中小企业”“财务管理”“核心能力”等为关键词搜索相关文献200余篇，进行分析与归纳，以分析并整理出顾问辅导企业应具备哪些核心能力，在此基础上完成专家问卷初稿，作为德尔菲法问卷的基础。
(二)德尔菲法
德尔菲法(DelphiMethod)是1950年美国兰德公司(RandCorporation)的德尔克(Dalkey)以及其助理所发展运用，原本是用来预测未发生的科技事件，是整合群体专家之专长与经验，对一个特定问题建立其一致性意见与达成共识的研究方法。简单而言，德尔菲法是一系列的、结构化的及信息化的意见回馈询问方式(一般是经由问卷方式)在群体中征求不同专家意见，并预期运用互动的方式，达成专家们一致的共识。由此可见，德尔菲法是一种利用函询形式进行的集体匿名思想交流过程。它有三个明显区别于其他专家预测方法的特点，即匿名性、多次回馈、小组的统计回答。本研究考虑到时间、人力等因素，为了在一定时间内促使专家达成共识，以及避免传统德尔菲法开放式问卷的低回收率，采用修正式德尔菲法，以相关文献探讨所得结果制定封闭式“财务管理顾问核心能力”问卷，先请10位专家学者填写问卷，根据其意见修改后形成问卷初稿，再请20位实践经验丰富的财务管理顾问组成的修正式德尔菲法专家群，完成连续来回的修正式德尔菲法问卷调查。
二、研究对象
本研究以财务管理咨询顾问核心能力为研究对象，重点围绕知识、技能、态度而展开。
三、研究结果分析
财务管理顾问的核心能力涵盖范围广泛，本文基于现有文献资料以及访谈专家反馈意见，主要从知识、技能、态度三个方面分析财务管理顾问的核心能力。
(一)知识
财务管理顾问的核心能力的知识方面主要包括财务管理专业知识和顾问通识知识。其中财务管理专业知识包括：财务策略规划与控制能力、会计帐务处理及项目管理能力、资金筹集与运用能力、辅导资源的利用能力、阅读与分析财务报表能力、预算控制能力、成本控制及改善提案能力、风险管理能力、企业投资案评估能力、系统导入能力、处理并购议题能力、无形资产评估能力、处理境外投资相关议题能力、国际租税规划能力、了解财务及会计及上市相关法规。顾问通识知识包括：具备经济环境及产业具分析分析的能力、企业经营模式与策略规划能力、人事管理综合实务、研发管理综合实务、生产管理综合实务、营销管理综合实务、采购管理综合实务、组织诊断、再造与工作设计、设计企业职务流程制度的能力、拥有特定领域专业知识的能力。
(二)技能
财务管理顾问的技能包括一般管理技能和顾问辅导技能。一般管理技能具体包括：沟通访谈与简报技巧、良好人际关系、表清晰达并自信地陈述观念的能力、了解言语与肢体信息的能力、诊断及辅导报告撰写能力、自我管理的能力、周密的企划能力、创新的能力、应变能力、数据收集能力、执行及掌控项目进度的能力、情绪管理。顾问辅导技能具体包括经营管理诊断辅导经验、检视核心价值的能力、逻辑的表达能力、敏捷的领悟力及观察力、了解人格特质及态度、找到独特定位的能力、为顾客创造价值的能力、提供弹性的选择方案、有效提问能力、流程改善能力、危机处理能力、资源整合能力、谈判能力、教导启发员工的能力、问题分析与决策方法能力、组织策略分析能力、系统化思考能力、运用信息科技的能力、职能建构能力、教育训练规划能力、绩效评核能力、特殊问题处理能力。
(三)态度
态度由个人特质和职业道德两部分组成。个人特质主要包括对工作激情、信心和责任感、产生信赖感的外表、主动热心的服务精神、正直及专业的态度、积极主动、持续不断学习、具强健的体魄、精神和毅力、开放心态、诚实与理解力、坚持及耐久力、分享的态度。中小企业财务管理顾问在为企业主提供服务的过程中，可能会遇到各种类型的企业主和任务，以及多变复杂的工作环境，这就须要财务管理顾问具备良好的职业态度，以良好的职业态度解决各种财务问题。职业道德具体包括守法原则、忠实义务原则、正直勤勉原则、客观性原则、专业原则、保密原则、善良管理原则。目前，我国法律法规体系已基本形成，对财务管理行业的约束与规范也得以实现。但是，除了法律法规之外，财务管理顾问从业人员还需具备良好的职业道德，并将此融入到顾问工作当中。
四、建议
受当前形势影响，我国大部分中小企业面临着巨大的生存危机。为此，我国政府陆续出台了一揽子扶持政策，在一定程度上缓解了中小企业的经营困难，但从企业长远发展来看，如何通过提高企业内部经营能力，特别是财务管理能力实现自救和发展，是广大中小企业主必须要解决的问题。本文通过分析中小企业的财务管理顾问的核心能力，有利于政府管理部门完善有关制度，有利于广大中小企业主有效识别财务管理顾问的职业素养，进而聘请优秀财务管理顾问为企业提供专业的财务管理指导，解决财务问题。具体建议如下。第一，我国现有的管理顾问制度，包括财务管理顾问认证制度在法定资格、学历、专业知识及指导经验等方面存在诸多不足之处，该行业的服务水平和服务质量参差不齐。因此，建议政府相关部门建立健全中小企业财务管理顾问的认证制度，会同其他政府部门和社会组织经常举办国内、国际财务管理咨询顾问职业经验交流，不断提升顾问职业素养与服务质量。第二，就财务管理顾问而言，应了解顾问职务内涵与价值，并确认个人特质担任顾问适合度。中小企业财务管理顾问行业多元且具挑战性，并非每个人都适合，应先搜集数据并充分了解财务管理顾问工作的内涵及价值，考虑是否结合自己的兴趣及个人特质，以确认从事财务管理顾问的适合度，选择自己兴趣的工作，进而才能全心投入把工作做好。此外，多向业界的资深前辈请教，累积经验。工作实践中，有很多顾问实践的经验，并非从书本学习到，如果有前辈顾问的指导，就能快速熟悉辅导运作模式及累积经验，对顾问工作帮助甚多。持续专业能力的进修并累积工作经验，将所学在工作中验证。建议顾问在做中学，在辅导个案过程中，需随时吸收新知，并将所学应用于工作中，进而提升自我的职业能力。培养宏观的战略思维应对未来趋势的变化。面对全球瞬息万变的大环境，广大中小企业须要做好周密应对预案，财务管理顾问应具备国际的、宏观的战略思维，以协助企业做好规划。第三，就中小企业主要而言，在顾问辅导的过程中，须全盘了解企业的远景、经营策略目标及现阶段的财务状况，特别是财务状况、核心技术或营销流程的内容具有敏感和机密的特点，所以广大中小企业主在招聘财务管理顾问时，除了应先明确聘任顾问的目的及拟改善的项目而依其顾问的专业来挑选外，还应注重财务管理顾问的职业道德和职业态度，要求财务管理顾问人格特质与公司文化有较高的吻合度，即追求工作人员素养与工作岗位要求的高度匹配。
五、结语
中小企业作为我国经济部门的重要组成部分，在提供就业岗位、促进社会经济发展、促进科技进步、稳定社会等方面发挥了重要作用。受当前形势的影响，我国广大中小企业囿于技术、资金、人才等方面的不足，生存与发展面临极大的挑战。本研究结合职业发展要求和环境，从知识、技能、态度等方面分析了财务管理顾问应具备的核心能力，并提出了相应的研究建议，这为政府管理部门、广大中小企业和广大财务管理顾问提供了理论借鉴。
参考文献：
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[3]申静,黄巧芳,宋小双.管理咨询公司全球化与专业化发展的关系[J].技术经济,2017,36(07).
《中小企业财务管理顾问核心能力探讨》来源：《中国产经》，作者：高洁
