论文关键词:人口老龄化,养老保障,多层次弹性制度
论文摘要:建立多层次弹性养老保障制度可以分散和降低人口老龄化带来的养老风险。针对我国社会养老保险制度所面临的严峻的人口老龄化挑战，分析了现行社会养老保险制度的缺陷;提出了包括一个救助层、两个强制层、一个补充层和一个自助层的五层次弹性养老保障制度模型。
1引言
面对人口老龄化和经济危机，20世纪70年代以后，西方福利国掀起了社会养老保险制度改革的风潮。为应对人口的老龄化，缓解老龄人口的贫困以及分散和降低养老风险，维系社会经济的协调发展，多层次弹性养老保障制度受到西方国家和世界银行及国际劳工组织等的重视和推崇。
人口问题对于国家社会经济发展影响举足轻重，在人口问题中，人口老龄化问题尤应重视。人口老龄化指人口中老年人口占总人口的比重持续上升的现象，在社会里老年人口越来越多，一般用65岁或60岁为老年人口的年龄起点，65岁及以上人口占总人口比重在7%以上，或60岁及以上人口的比重在10%以上就属于人口老龄化社会(联合国，1956&1982)。日本现在是全世界老年人口比例最高的国家，2004年日本65岁以上人口占总人口的19. 5% 。 20世纪90年代初以来，日本经济长期陷人严重的衰退之中，日本的经济问题固然有多方面的原因，但日本人口老龄化严重是其中的一个重要原因。
2我国人口老龄化现状与发展趋势
我国现在是世界上人口最多的国家，也是世界上老年人口最多的国家。妥善处理人口老龄化问题，制定与社会经济发展相适应的社会养老保障制度，有必要对我国人口老龄化现状和发展趋势进行分析。
我国已于1999年进人老龄化社会，表1为我国1999 } 2005年老年人口占总人口比重。有关人口老龄化发展趋势预测研究表明，到2100年，我国的人口老龄化分为3个阶段:
(1)从2001一2020年是快速老龄化阶段。
(2)从2021一2050年是加速老龄化阶段。
(3)从2051一2100年是稳定的重度老龄化阶段。
我国现在已经处在快速老龄化阶段，2030年到2050年是中国人口老龄化最严峻的时期，人口老龄化和高龄化将日益突出，中国面临人口老龄化和人口总量过多的双重压力。2051年，中国60岁及以上老年人口规模将达到4. 37亿。
我国人口老龄化进程的加速，意味着我国老年人口总量不断增加，劳动力及年轻劳动力人口减少，劳动力中年龄较高的劳动者的比重提高，养老金负担者减少，财政补贴压力不断增大。
人口老龄化与社会养老保险制度有着紧密地联系，对社会养老保险制度安排有重要影响。社会养老保险制度作为国家公共政策，与全社会方方面面关联密切，养老保险制度的安排应该与国家的社会经济发展状况、政治体制和人口结构等相适应。在社会经济、人口和政治环境发生变化时，社会养老保险制度也需要随着进行调整。
3社会养老保险制度面临人口老龄化的压力
3.1状况
我国在1997年确立社会统筹与个人账户相结合的社会养老保险部分积累模式。我国社会养老保险制度经过多年改革，国务院2005年颁发了《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，指出随着人口老龄化、就业方式多样化和城市化的发展，需要建立适合我国国情的多层次社会养老保险体系，人口老龄化成为社会养老保险制度改革的重要动因。
持续的人口老龄化使得退休人员增加，退休养老金支出不断攀升，1999年底全国离休退休人员以及退职人员为3730万，到2004年底为4675万。2001年基本养老保险养老金总支出2321亿元，2004年基本养老保险养老金支出为3502亿元。随着社会人口老龄化程度的不断加深和在职劳动者的逐渐减少，人口老龄化高峰到来时必然带来养老金支付危机。
3.2困境
3. 2.1“大统筹”面临的困境
我国现行的统账结合的社会养老保险财务机制，透支个人账户导致数额巨大的个人账户空账，政府对养老保险金的财政补贴也不断增加，我国社会养老保险部分积累模式实际上是按现收现付式运作的。为确保社会养老保险养老金按时足额发放，政府财政对基本养老保险的转移支付补贴金额逐年增加，政府承担了巨大的财政负担。同时养老保险社会统筹资金和个人账户资金混合并账运行，个人账户资金被用于养老金给付，个人账户成为空账，缴纳的养老资金未形成个人账户积累基金。个人账户空账无疑加剧了未来的养老金支付风险。表2为我国近年来养老个人账户空帐及政府对养老保险金的补贴。
为了减轻个人账户空账压力，实行社会统筹资金和个人账户资金分开管理，力求做实个人账户。虽然对“统账结合”的模式做了多方面的调整，注人激励与约束机制，扩大覆盖面，但是由于其现收现付式的主体模式并未改变，我国社会养老保险制度固有的结构性缺陷依旧存在。国务院2005年的《决定》采取削减用于个人账户积累资金3个百分点的做法，是在做大统筹账户而缩小个人账户，这种“大统筹小账户”模式无法实现养老金的积累和增值，无法克服日趋严峻的人口老龄化压力。在相当长的时间里，“老人”和“中人”的养老金将主要依靠当前现收现付式的“大统筹”筹措的资金支付，而目前20%的企业缴费无法满足“老人”和“中人”的养老金支付需求，提高企业的统筹社会养老保险缴纳费率困难，按现行的制度安排，就是靠扩大覆盖面和政府的财政补贴。前者是拆东墙补西墙，后者是杯水车薪。现收现付式的“大统筹小账户”制度不可持续。
3. 2. 2“小账户”面临的困境
2005年的((决定》规定，个人账户的资金比例由占职工工资的11%降到8%，完全由个人缴纳、用于积累、个人账户的养老资金实行省级社会保险经办机构统一管理，通过购买国债等方式增值。强调做实个人账户，积累基本养老保险基金，制订个人账户基金管理和投资运营办法，实现保值增值。但是，面对的难题有，一是个人账户规模的缩小，二是面对不成熟的市场风险，增值渠道单一，获利空间小;加之由政府部门统管的管理机制面临的效率等问题，这些难题会导致一个结果，那就是的资金难以增值，积累最终难以形成;或者即使形成一定量的基金，由于通货膨胀的影响，退休者按个人账户结存的基金仍无法维持其基本生计，陷人贫困，还是要依靠下代人养上代人。
至今国家有关个人账户基金管理和投资运营办法尚未出台，人口多底子薄的国情和人口老龄化严峻态势，以及变化莫测的资本市场，个人的“小账户”的积累功效及其对老年人养老的支撑力度十分有限，很难抵御老龄化和市场风险，担当起现在养老保险供款人将来养老需求的责任。
2005年的《决定》确立的“大统筹小账户”财务机制，仍是以现收现付式为社会养老保险运作方式，加之制度转制出现的巨额转制成本(隐性债务)问题，目前仍没有消化的具体措施，这就必然导致我国社会养老保险制度将长期负债运行。随着城市人口老龄化进程的不断推进，在未来的50年间，需要领取养老金的“中人”数量大量增加，在转制成本和人口老龄化的双重夹击下，由于现行的统筹账户本身不具积累功能，致使形成新老债务链循环，隐性债务问题更加突出。
4建立多层次弹性养老保障制度
4.1多层次弹性养老保障制度层次设计
针对中国社会养老保险制度面临的人口老龄化的挑战，这里提出多层次弹性养老保障制度构想。多层次弹性养老保障制度共5个层次。
(1)救助养老层。对缺乏劳动能力，生活没有依靠，没有亲属供养无依无靠的农村五保户和城市贫困家庭的老年人及优抚对象，由政府、集体提供基本养老保障，以社会福利养老供养形式作为基本养老支持，慈善团体给予社会救助。养老保障对象无需缴纳养老费用，可实行老年人集中养老供养和生活照顾。国家要鼓励社会兴办为老年人服务的养老敬老院、老人护理院和老年福利院等非营利养老服务机构，政府可给予财税政策支持。
(2)强制社会统筹账户养老层。由国家立法强制实行的社会基本养老保险安排，企业单位和个人必须参加，用于社会基本养老金支出的社会统筹账户资金由企业(雇主)缴纳供款，基本养老待遇水平依据国家经济发展情况适当调整。社会统筹账户实行现收现付模式，具有较强的保障性和社会互济性，是社会养老保障制度的基础。在现阶段，由于社会养老保险制度的转制老账没有解决，企业养老供款的统筹比率需要高一些。随着转制老账的消化，统筹比率要逐步调低，在维持现行企业总养老供款缴费规模20%不变的前提下，逐步降低社会统筹账户比例，账户比率从现在的20%逐渐缩小至5%，达20%的替代率即可。逐步降低的企业养老供款统筹账户减少的部分或在在职企亚工工资中反映或划人个人养老储蓄账户。自雇者养老供款缴费从现在的12%逐渐缩小至3%，现行的优惠政策保留。
因为我国不同地区及企业经济发展状况不平衡存在差异，政府的调剂作用需要保留，因此，在我国的社会养老保险体系中，保留适当比例(5%左右)作为调剂是符合国情的长远考虑。
(3)强制个人账户养老层。基本养老个人账户层，以“个人账户”为基础的强制性的退休储蓄计划，职工退休前根据个人收人按月缴纳，记人个人的一个终生不变的账户中，每个人退休后从“个人账户”中得到养老金收人，大致相当退休前工资收人的30%一50%，可通过精算推出缴费比率。个人账户实行完全基金积累模式。
随着经济发展，个人账户逐步做大，统筹账户逐步做小。因为两个账户的资金都来源于社会成员的劳动所得，以上两个层次，共同使职工退休后可以得到的替代率50%一70%即可。西方国家基本养老金替代率一般为50%一60%，第三层次意在强迫那些对他们退休后的需求缺乏远见，不愿储蓄以备晚年之需的人参加储蓄。通过强制储蓄，使社会成员逐步树立攒钱养老、自食其力和自我保障的养老理念。
(4)补充养老层。由职工个人根据经济能力和不同需求，自愿参加，或者由企业根据自身经济效益，为本单位职工建立的补充养老，可按现行年金制办法由雇主与雇员共同缴费构成。
(5)自助养老层。由个人根据自愿参加商业养老保险层。
第二、三层次的强制性养老计划和第四层次的补充养老计划，都是把储蓄列人养老必要的正式支出。养老计划安排时，应当把养老储蓄列为日常开销必需的费用，与衣、食、住、行的支出一样。西方经济学家就曾建议，每个人把工资收人按一定比例的储蓄起来。PRESCOTT (2005)建议个人把工资收人的10%进行强制储蓄。对于第四层次能否给予税收的财政支持，则要看国家的整体养老水平，可以按商业养老保险模式运作或按补充养老保险模式运作，视国家整体养老保险水平给予政策支持或调整。
4.2多层次弹性养老保障制度阶段安排
多层次弹性养老保障组合可分别规避不同性质的制度风险，应对人口老龄化。多层次弹性养老保障制度中基本养老的总体保障水平不变，略有提高(2%左右)，账户结构由现在的“大统筹小账户”逐步向“小统筹大账户”过渡，以增强自保能力和应对人口老龄化风险。结合我国的情况，在不同的时段，采用不同的灵活组合模式。
整个21世纪是中国社会经济发展的重要时期，从现在起，最好在25一30年的时间把转轨债务和现存的养老账户缺口消化掉。这段时间里，政府财政重点可集中力量解决几十年计划经济年代欠下的养老老账。这个时段确立的依据是对“老人”和“中人”养老老债的清偿还需要的大致时间。智利政府对养老老债的偿还期就在35年左右。
2051一2100年是稳定的重度老龄化阶段，老年人口稳定在3一4亿，老龄化水平基本稳定在31%左右。随着经济的发展，我国全面实现小康社会，那时我国实现全国城乡统一的社会养老保障制度将是一个比较轻松的话题。
5结论
人口老龄化是社会发展的必然结果，必须以科学的态度对待人口老龄化问题，迎接人口老龄化的挑战，积极采取对策，从战略的高度认识我国的人口老龄化问题，制定人口发展和社会经济发展相协调的战略规划。从老龄社会基本国情出发，通过建立多层次弹性养老保障制度，实现我国养老保障制度的可持续发展。
