建筑施工企业加强纳税筹划工作的措施探讨

所属栏目:建筑设计论文 发布日期:2019-10-10 10:06 热度:

   摘 要:近年来,随着我国经济发展进入新常态,产业经济的转型升级已经成为国民经济的重点话题,企业也在谋求现代化、科学化的管理创新。从企业内部来看,财务管理是影响企业运转的重要因素,对于企业的利润增长、成本管理、内部控制、投资管理等均具有重要影响,在企业发展中应当始终被放在重要的战略地位。本文剖析财务管理中存在的问题,探寻企业在优化财务管理实效的有效对策。

  关键词:企业管理;财务管理;问题及对策

企业纳税筹划工作

  一、企业所得税纳税筹划的必要性

  建筑施工企业主要是承担房屋、公路、桥梁、市政等工程建设的企业,在新时期,随着城镇化的发展,其在社会经济生活中占据了更加重要的地位。建筑施工企业显著特点就是工程周期较长、所需的资金投入较大、资金流出快流入慢等,这就使得建筑企业在发展过程中常常会出现资金紧张的状况。因此,如何降低成本投入对于建筑企业来说具有重要意义。从其纳税状况来看,所得税占到了成本投入中的较大比例,这就要求企业必须探寻在合理、合法的框架内有效降低成本的措施,优先考虑做好纳税筹划工作。所谓纳税筹划,主要指在进行纳税之前,提前对纳税主体的经营及投资活动进行有效规划,合理地利用好法律制度的规定和相关税收政策,达到减少所需缴纳所得税的目的。做好纳税筹划工作,可以缓解企业资金紧张的状况,提高建筑企业的市场竞争力。

  二、建筑施工企业所得税纳税筹划存在的问题

  建筑施工企业的工程收入确认原则:如果工程合同的结果能够可靠地估计,企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认收入。如果合同的结果不能可靠地估计,应区分以下情况:(1)合同成本能够收回的,收入根据能够收回的实际合同成本加以确认。(2)合同成本不可能收回的,不确认工程收入。在实践中,受限于建筑施工的特点,收入确定工作常常被拖后,这就使得企业难以及时实现真实准确的收入确定,甚至导致部分企业一味追求业绩,存在脱离完工百分比法而主观臆断的状况。在税法的规定中,企业所得税必须严格按照实际的利润总额计算,同时出于人性化的考虑,对于部分经营及资金出现困难的企业,可以依照其上一个自然年的数据,按月或者季度进行或者依照其他可行性办法进行预缴。但是仍然有部分财务人员为了减轻工作负担,不综合考虑企业的整体状况,从而不能利用好预缴制度的优势。除此之外,建筑施工企业在所得税的筹划工作中,由于科学管理观念推进力度不够及落后观念的影响,仍然存在者存货计价方式和固定资产计提价折旧方法不合理的状况。

  三、建筑施工企业所得税纳税筹划与减税增效

  1.纳税筹划原则建筑施工企业的纳税筹划必须遵循合法性的基本原则,为企业的长远发展打下坚实的基础。同时,企业在进行纳税筹划工作时,必须充分考虑合理性原则。由于纳税筹划与国家政策的联系性较强,且国家政策会出现变动,如果不及时进行针对性的调整,往往会给企业的纳税筹划造成额外风险。因此,必须时刻把握国家政策的变动状况,采取及时有效的调整型策略,发挥好纳税筹划对公司效益的提高作用。反之,如果纳税筹划工作不合理,那么将会使得企业在违法的边缘游走,陷入违法犯罪的深渊。近年来,我国税收的相关政策不断完善,这要求企业以时效性、全局性、谨慎性三大原则为引导,准确把握国家税收政策的变动状况,利用好国家的优惠政策,充分考虑企业可能遇到的风险,做到防患于未然。企业可以根据税收筹划对收入的纳税年度进行确定,以有效延迟纳税期限,缓解企业资金紧张的状况。

  2.加强纳税筹划工作的有效措施(1)创造有利的税收筹划环境在新时期,建筑施工企业要想克服资金紧张的状况,在激烈的市场竞争中谋求长远的发展,就必须创设一个有力的税收筹划环境,为企业降低纳税压力提供稳定的空间。首先,要构建起一套完整的内部税收法律体系,确保税收管理工作处于合法的框架内,并将风险防控放置在“事前”。其次,建筑施工企业要严格遵循相关的税收法律制度,了解本企业的实际经营状况,开展针对性、前瞻性、现代化的税收筹划工作,为各项经营活动的有序开展提供合理的参考。同时,在合理缴纳增值税的前提下,财务工作人员必须强化专业水平,做好进项税抵扣与发票管理工作。最后,要将纳税筹划作为一项重要的战略任务,在企业内部进行大规模的宣传工作,使得合理纳税成为各部门员工的基本意识,从源头降低因税收筹划不当而产生的财务风险概率,为企业的长远发展提供源源不断的活力。

  (2)对进项税进行合理税收筹划,强化增值税发票管理分散性是建筑施工企业经营项目中存在的普遍特点,这为选取专用化的增值税发票造成了难度,也对于税收筹划提出了更高的要求。在实践中,由于建筑施工项目在地点上的差异,其所面临的施工环境也存在很大不同,因此在原材料的选择过程中,要尽可能选取能开具专用增值税发票的供应商,从根源上减少额外的税收支出。在施工完成后,要严格按照实际开出的增值税发票,结合施工项目完工百分比的实际状况,严格遵照税务规定,进行增值税、城市维护建设税的缴纳。必须注意的是,增值税的核算方式较为特殊,很难直接体现于建筑施工企业的利润表中,这就要求企业为了实现降低税收压力的目标,必须综合把握好财务管理、发票管理、会计处理等多方面的综合工作,在此基础上选择合适的税务筹划方式。在与供货商签订合同时,要注重增值税发票的索取,对实际工作所需的材料消耗及设备问题进行考虑,力求抵扣更多的进项税额,促进建筑施工企业的结构创新发展。另外,选择合适的供应商,与供应商维持长期的合作关系,不仅能够保证增值税发票的问题,还能够利用大规模的采购形式降低采购的价格,减少企业的成本支出,获得更高的利润。

  三、结束语

  随着城市化进程的推进,建筑行业迎来了风险与机遇并存的发展高峰期,在激烈的市场竞争中,要想实现持续化的发展,就必须探寻开源节流、创造更大经济效益的有效路径。在这一目标引领下,企业应当结合自身经营实际,对企业所得税进行合理的纳税筹划,从而达到减小成本的目的。在这一过程中,企业应当利用好制度的特点,把握好相关优惠政策,实现减税增效的理想效果,但必须注意的是,这些环节必须始终坚持遵纪守法的基本原则,与偷税漏税严格区分,确保企业的发展处于平稳的轨道。

  参考文献

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  建筑施工企业加强纳税筹划工作的措施探讨相关参考现代企业纳税筹划面临的风险及防范

文章标题:建筑施工企业加强纳税筹划工作的措施探讨

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